APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 1 APPENINN HOLDING NYRT. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉSI STANDARDOK SZERINT 2021. DECEMBER 31. A 2020.DECEMBER 31-I ÉVRE VÉGZŐDŐ ÖSSZEHASONLÍTÓ IDŐSZAKKAL
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 2 Tartalomjegyzék 1. Általános rész................................................................................................................ 9 1.1 A vállalkozás bemutatása ............................................................................................. 9 1.2 A mérlegkészítés alapja ................................................................................................ 9 2. Számviteli politika ....................................................................................................... 10 2.1 A számviteli politika lényeges elemei ......................................................................... 10 A konszolidáció alapja ........................................................................................ 10 Beszámolási pénznem és deviza egyenlegek ..................................................... 12 Árbevétel ............................................................................................................ 12 Ingatlanok, gépek, berendezések....................................................................... 15 Befektetési célú ingatlanok ................................................................................ 16 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése .............................................................. 16 Goodwill ............................................................................................................. 16 Pénzügyi eszközök .............................................................................................. 18 Követelések értékvesztése ................................................................................. 19 Pénzügyi kötelezettségek ................................................................................... 20 Valós érték.......................................................................................................... 20 Kapcsolt felek ..................................................................................................... 21 Céltartalékok ...................................................................................................... 21 Jövedelemadók................................................................................................... 22 Lízing ................................................................................................................... 23 Egy részvényre jutó eredmény (EPS) .................................................................. 26 Bérlők által teljesített letétek ............................................................................. 26 Készletek............................................................................................................. 26 Állami támogatások ............................................................................................ 26 Mérlegen kívüli tételek....................................................................................... 26 Visszavásárolt saját részvények.......................................................................... 27 Osztalék .............................................................................................................. 27 Pénzügyi műveletek eredménye ........................................................................ 27 Fordulónap utáni események............................................................................. 27 2.2 A számviteli politika változásai ................................................................................... 27 2.3 Jelentős számviteli becslések és feltételezések ......................................................... 29 Funkcionális pénznem és prezentációs pénznem .............................................. 29 Ingatlanok besorolása ........................................................................................ 30 Befektetési célú ingatlanok valós értéke ........................................................... 30 Értékcsökkenés és amortizáció .......................................................................... 30 Üzleti kombinációk ............................................................................................. 30 2.4 Az üzleti kombináció részletei, a konszolidációs körbe vont vállalkozások ............... 32 3. Árbevétel ingatlan bérbeadásból ............................................................................... 37 4. Ingatlan bérbeadás közvetlen költségei ..................................................................... 38 5. Adminisztrációs költségek .......................................................................................... 38 6. Személyi jellegű ráfordítások ..................................................................................... 38 7. Egyéb működési ráfordítások és bevételek................................................................ 39 8. Leányvállalatok, befektetések értékesítésnek nyeresége (vesztesége)..................... 40 9. Befektetési célú ingatlanok értékesítésének eredménye .......................................... 40
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 3 10. Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye .... 40 11. Értékcsökkenési leírás ................................................................................................ 47 12. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordítása és bevétele ................................................... 47 13. Kamatbevételek és -ráfordítások egyenlege .............................................................. 47 14. Jövedelemadók ........................................................................................................... 48 15. Egy részvényre jutó eredmény ................................................................................... 49 16. Egy részvényre jutó nettó eszközérték....................................................................... 49 17. Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok ........................................................ 50 18. Tárgyi eszközök ........................................................................................................... 53 19. Eszköz használati jog .................................................................................................. 54 20. Halasztott adó követelések ........................................................................................ 55 21. Goodwill ...................................................................................................................... 56 22. Részesedések társult vállalkozásban .......................................................................... 57 23. Éven túli követelések .................................................................................................. 58 24. Készletek ..................................................................................................................... 58 25. Vevőkövetelések......................................................................................................... 59 26. Egyéb rövid lejáratú követelések ............................................................................... 59 27. Rövid lejáratú kapcsolt követelések ........................................................................... 59 28. Rövid lejáratra adott kölcsönök ................................................................................. 60 29. Elhatárolások .............................................................................................................. 60 30. Jövedelemadó követelések és kötelezettségek ......................................................... 60 31. Pénz és pénzeszköz egyenértékes .............................................................................. 60 32. Jegyzett tőke ............................................................................................................... 61 33. Visszavásárolt saját részvények .................................................................................. 62 34. Tőketartalék................................................................................................................ 62 35. Átváltási tartalék......................................................................................................... 62 36. Felhalmozott eredmény ............................................................................................. 63 37. Nem ellenőrző részesedés .......................................................................................... 63 38. Hosszú és rövid lejáratú hitelek és lízingek ................................................................ 64 39. Saját kibocsátású kötvénytartozások ......................................................................... 67 40. Bérlők által teljesített letétek ..................................................................................... 67 41. Kapcsolt felekkel szembeni hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek ....................... 67 42. Halasztott adókövetelések és adókötelezettségek .................................................... 68 43. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ......................................................................... 70 44. Szállítói kötelezettségek ............................................................................................. 70 45. Adó, illeték kötelezettségek ....................................................................................... 70 46. Passzív időbeli elhatárolások ...................................................................................... 71 47. Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók ..................................................................... 71 48. Korábbi időszakok hibáinak javítása ........................................................................... 72 49. Kapcsolt felekkel szembeni tranzakciók ..................................................................... 78 50. Szegmens információk................................................................................................ 79 51. Pénzügyi instrumentumok ......................................................................................... 81 52. Kockázatkezelés .......................................................................................................... 82 52.1 Tőkemenedzsment ..................................................................................................... 82 52.2 Hitelezési kockázat ..................................................................................................... 83 52.3 Piaci kockázat ............................................................................................................. 83
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 4 52.4 Kamat kockázat........................................................................................................... 83 52.5 Deviza kockázat .......................................................................................................... 84 52.6 Üzleti kockázat ............................................................................................................ 85 52.7 Likviditási kockázat ..................................................................................................... 86 53. Finanszírozási tevékenységhez kapcsolódó kötelezettségek változásai .................... 87 54. Függő kötelezettségek ................................................................................................ 88 55. Mérlegfordulónap utáni események .......................................................................... 88 56. COVID-19 hatások....................................................................................................... 89 57. Konszolidált beszámoló összeállításával kapcsolatos információ .............................. 89 58. Konszolidált beszámoló könyvvizsgálattal történő ellenőrzése, könyvvizsgáló díjazása .................................................................................................................................... 89 59. A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése ................................................ 90 60. Nyilatkozatok .............................................................................................................. 90
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 5 Konszolidált Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás Jegyzet 2021.12.31. 2020.12.31. módosított (48. jegyzet) 2020.01.01. módosított (48. jegyzet) Eszközök EUR EUR EUR Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok 17 185.662.961 165.740.000 140.970.000 Tárgyi eszközök 18 223.035 199.980 177.664 Eszköz használati jog 19 3.530.247 3.460.822 1.952.433 Halasztott adó eszközök 20 756.071 217.138 92.693 Goodwill 21 4.353.991 4.353.991 0 Részesedés társult vállalkozásban 22 39.701 39.701 0 Éven túli követelések 23 346.982 557.486 0 Befektetett eszközök összesen 194.912.988 174.569.118 143.192.790 Készletek 24 7.934.901 10.118.606 160.040 Vevőkövetelések 25 492.449 811.322 409.083 Egyéb rövid lejáratú követelések 26 6.040.096 894.691 442.390 Kapcsolt követelések 27 1.154.916 1.578 0 Rövid lejáratra adott kölcsönök 28 6.089 6.153 49.537 Elhatárolások 29 741.635 331.266 255.653 Jövedelemadó követelések 30 23.729 92.767 296.583 Pénz és pénzeszköz egyenértékes 31 24.857.395 22.063.065 40.991.952 Forgóeszközök összesen 41.251.210 34.319.448 42.605.238 Eszközök összesen 236.164.198 208.888.566 185.798.028 Tőke és források Jegyzett tőke 32 15.217.006 15.217.006 15.217.006 Visszavásárolt saját részvények 33 (1.171 ) (1.171 ) (1.171 ) Tőketartalék 34 25.645.230 25.645.230 25.645.230 Átváltási tartalék 35 (11.151.490 ) (10.876.235 ) (2.852.372 ) Felhalmozott eredmény 36 44.355.386 47.358.839 34.925.192 A Társaság részvényeseire jutó tőke 74.064.961 77.343.669 72.933.885 Nem ellenőrző részesedések 37 112.307 2.888.383 730.936 Tőke és tartalékok összesen 74.177.268 80.232.052 73.664.821 Hosszú lejáratú bankhitelek és lízing kötelezettségek 38 48.007.602 34.360.682 27.145.536 Kötvénytartozások 39 54.557.445 55.179.933 60.940.494 Bérlők által teljesített letétek 40 1.286.727 1.430.940 301.775 Hosszú lejáratú kapcsolt kötelezettségek 41 4.603.285 4.503.061 10.503.256 Halasztott adókötelezettségek 42 5.472.228 4.714.789 3.565.003 Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 113.927.287 100.189.405 102.456.064 Rövid lejáratú bankhitelek és lízing kötelezettségek 38 932.373 2.159.141 7.139.967 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 43 21.266.227 19.188.242 614.028 Rövid lejáratú kapcsolt kötelezettségek 44 955.566 994.102 36.003 Kötelezettségek szállítók felé 45 9.812.260 4.552.000 993.818 Adó, illeték kötelezettségek 46 486.513 404.555 398.513 Jövedelem adó kötelezettségek 30 229.225 39.106 140.089 Passzív elhatárolások 47 14.377.479 1.129.963 354.725 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 48.059.643 28.467.109 9.677.143 Kötelezettségek összesen 161.986.930 128.656.514 112.133.207 Tőke és források összesen 236.164.198 208.888.566 185.798.028 A 9-90. oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 6 Konszolidált Átfogó jövedelemkimutatás Jegyzet 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre módosított (48. jegyzet) EUR EUR Ingatlan bérbeadásból származó bevétel 3 7.474.392 7.536.560 Ingatlan bérbeadás közvetlen költségei 4 (1.067.062 ) (1.317.573 ) Közvetlen fedezet 6.407.330 6.218.987 Adminisztrációs költségek 5 (1.789.189 ) (974.838 ) Személyi jellegű ráfordítások 6 (1.695.446 ) (1.181.590 ) Egyéb bevételek/(ráfordítások) 7 624.293 (11.503 ) Leányvállalatok, befektetések értékesítésének nyeresége (vesztesége) 8 0 305.220 Befektetési célú ingatlanok értékesítésének eredménye 9 (503.071 ) 0 Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye 10 (4.679.678 ) 15.912.830 Adózás, kamatok és értékcsökkenés előtti eredmény (1.635.761 ) 20.269.106 Értékcsökkenés és amortizáció 11 (248.217 ) (261.540 ) Pénzügyi műveletek egyéb (ráfordítása)/ bevétele 12 (252.303 ) (2.726.838 ) Kamatbevételek és (ráfordítások) egyenlege 13 (2.860.223 ) (2.516.060 ) Lízingkamatok 13 (48.544 ) (102.936 ) Adózás előtti eredmény (5.045.048 ) 14.661.732 Jövedelemadók 14 (734.669 ) (1.460.061 ) Tárgyévi eredmény (5.779.717 ) 13.201.671 Egyéb átfogó eredmény A következő időszakban a konszolidált jövedelemre vonatkozó kimutatásban elszámolandó egyéb átfogó jövedelem: Tevékenységek devizaátszámításkor felmerült árfolyam- különbözetek 35 (275.255 ) (8.023.863 ) Tárgyévi egyéb átfogó eredmény, adózással csökkentve (275.255 ) (8.023.863 ) TÁRGYÉVI ÁTFOGÓ EREDMÉNY ÖSSZESEN (6.054.972 ) 5.177.808 Az adózott eredményből: Nem ellenőrző részesedésekre jutó rész (2.776.264 ) 907.910 A Társaság tulajdonosaira jutó rész (3.003.453 ) 12.293.761 Teljes átfogó eredményből: Nem ellenőrző részesedésekre jutó rész (2.776.264 ) 907.910 A Társaság tulajdonosaira jutó rész (3.278.708 ) 4.269.898 Alap egy részvényre jutó eredmény EUR centben 15 (12,20 ) 27,87 Higított egy részvényre jutó eredmény EUR centben 16 (12,20 ) 27,87 A 9-90. oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 7 Konszolidált Saját tőke változások (adatok EUR-ban) jegy- zet Jegyzett tőke Tőketartalék Visszavásárolt saját részvény Átváltási tartalék Felhalmozott eredmény Anyavállalat tulajdonosaira jutó Nem ellenőrző részesedések Saját tőke összesen Egyenleg 2020. január 1-én eredetileg közzétéve 15.217.006 25.645.230 (1.171 ) (2.710.880 ) 34.925.192 73.075.377 730.936 73.806.313 Hibajavítás (lásd 48. jegyzet) (141.492 ) (141.492 ) (141.492 ) Egyenleg 2020. január 1-én módosított 15.217.006 25.645.230 (1.171 ) (2.852.372 ) 34.925.192 72.933.885 730.936 73.664.821 Tárgyévi átfogó eredmény Tárgyévi átfogó eredmény 37 (8.023.863 ) 12.293.761 4.269.898 907.910 5.177.808 Tulajdonosokkal folytatott tranzakciók 0 0 0 0 139.886 139.886 1.249.537 1.389.423 Tranzakció nem ellenőrző részesedéssel kontroll megtartása mellett 37,3 8 139.886 139.886 696.674 836.560 Leányvállalat megszerzése 38 552.863 552.863 Egyenleg 2020. december 31-én módosított 15.217.006 25.645.230 (1.171 ) (10.876.235 ) 47.358.839 77.343.669 2.888.383 80.232.052 Egyenleg 2021. január 1-én 15.217.006 25.645.230 (1.171 ) (10.876.235 ) 47.358.839 77.343.669 2.888.383 80.232.052 Tárgyévi átfogó eredmény Tárgyévi átfogó eredmény 37 (275.255 ) (3.003.453 ) (3.278.708 ) (2.776.264 ) (6.054.972 ) Tulajdonosokkal folytatott tranzakciók 0 0 0 0 0 0 188 188 Leányvállalat megszerzése 38 188 188 Egyenleg 2021. december 31-én 15.217.006 25.645.230 (1.171 ) (11.151.490 ) 44.355.386 74.064.961 112.307 74.177.268 A 9-90. oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 8 Konszolidált Cash Flow kimutatás Jegyzet 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre módosított (48. jegyzet) EUR EUR Adózás előtti eredmény (5.045.048 ) 14.661.732 Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye 10 4.679.678 (15.933.455 ) Ingatlan értékesítésének eredménye 9 503.071 0 Értékcsökkenés 12 248.217 261.540 Negatív goodwill 13 0 (199.106 ) Leányvállalatok értékesítésének (nyeresége)/vesztesége 8 0 (305.220 ) Kamat bevételek 14 (67.429 ) (122.832 ) Kamatráfordítások 14 2.976.196 2.741.828 Követelések és egyéb forgóeszközök változása 26-28 (4.545.412 ) (2.344.181 ) Aktív időbeli elhatárolások változása 30 (410.369 ) (75.613 ) Készletek változása 25 2.183.705 (9.958.566 ) Kötelezettségek és elhatárolások változása 44-48 18.000.830 17.748.093 Bérlői letétek változása 41 (144.213 ) (1.129.165 ) Fizetett nyereségadó 15 (461.224 ) (324.025 ) Üzleti tevékenységből származó nettó cash flow 17.918.002 5.021.030 Tárgyi eszköz értékesítés bevétele 19 - - Ingatlanokon végzett karbantartási kiadások 10 (28.702.639 ) (20.625 ) Leányvállalat megszerzése 2.4. 0 (8.115.033 ) Tárgyi eszköz beszerzések 19 (2.108.062 ) (1.956.688 ) Adott, nyújtott kölcsönök változása 29 (1.154.852 ) 43.384 Kapott kamatok 14 67.429 122.832 Befektetési célú ingatlanok beszerzése 18 0 - Ingatlanok értékesítésén realizált bevétel 9 10.296.929 - Befektetési tevékenységből származó nettó cash flow (21.601.195 ) (9.926.130 ) Hitelek, lízing, kölcsönök felvétele 39 9.728.974 - Hiteltörlesztés 39 - (3.258.096 ) Fizetett kamatok 14 (2.976.196 ) (2.741.828 ) Pénzügyi tevékenységből származó nettó cash flow 6.752.778 (5.999.924 ) Árfolyamváltozás hatása: 36 (275.255 ) (8.023.863 ) Pénzeszközök változása 32 2.794.330 (18.928.887 ) Pénzeszköz egyenlegek: Pénzeszközök az év elején 32 22.063.065 40.991.952 Pénzeszközök az év végén 32 24.857.395 22.063.065 A 9-90. oldalakon közölt mellékletek a konszolidált beszámoló elválaszthatatlan részei
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 10 ii) A beszámoló készítésének alapja A konszolidált pénzügyi kimutatások a 2021. december 31- én végződő évre vonatkozóan hatályos standardok és IFRIC értelmezések szerint készültek. A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel. iii) Az értékelés alapja Az IFRS-eknek megfelelő pénzügyi kimutatások elkészítése során szükség van arra, hogy a menedzsment szakmai megítélést, becsléseket és feltételezéseket alkalmazzon, melyek hatással vannak az alkalmazott számviteli politikákra, valamint az eszközök és kötelezettségek, bevételek és költségek beszámolóban szereplő összegére. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és számos egyéb tényezőn alapulnak, amelyek az adott körülmények között ésszerűnek tekinthetők, és amelyek eredménye képezi azon eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értéke becslésének alapját, amelyek egyéb forrásokból nem határozhatók meg egyértelműen. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslések és az alapfeltételezések felülvizsgálatára rendszeresen sor kerül. A számviteli becslések módosítása a becslés módosításának időszakában kerül megjelenítésre, ha a módosítás csak az adott évet érinti, illetve a módosítás időszakában és a jövőbeli időszakokban, ha a módosítás mind a jelenlegi, mind a jövőbeni éveket érinti. 2. Számviteli politika Az alábbiakban kerülnek bemutatásra a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazott jelentősebb számviteli politikák. A számviteli politikák következetesen kerültek alkalmazásra a jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő időszakokra vonatkozóan. A pénzügyi beszámoló összeállítása során alkalmazott legfontosabb számviteli elvek a következők: 2.1 A számviteli politika lényeges elemei A konszolidáció alapja Leányvállalatok A konszolidált éves beszámoló az Appeninn Nyrt-t, illetve az ellenőrzése alatt álló leányvállalatokat foglalja magában. Ellenőrzésről általában akkor beszélünk, ha a Csoport közvetve vagy közvetlenül birtokolja az adott társaság szavazati jogainak több, mint 50%-át, és a társaság pénzügyi és operatív tevékenységébe történő befolyás révén előnyöket élvez annak tevékenységéből.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 11 A Csoport akkor gyakorol ellenőrzést egy befektetést befogadó felett, ha a befektetést befogadóban való részvételéből származóan változó hozamoknak van kitéve, illetve azokra vonatkozó jogokkal rendelkezik, és a befektetést befogadó felett gyakorolt hatalma útján képes befolyásolni ezeket a hozamokat. Ennek megfelelően a Csoport akkor és csak akkor gyakorol ellenőrzést a befektetést befogadó felett, ha a befektető az alábbiak mindegyikével rendelkezik: (a) hatalom a befektetést befogadó felett; (b) a befektetést befogadóban való részvételéből származó változó hozamoknak való kitettség vagy azokra vonatkozó jogok; és (c) az a képesség, hogy a befektetést befogadó feletti hatalmát a befektetőt illető hozamok összegének befolyásolására használja. A megszerzett üzletrészekre az akvizíciós számvitel módszere kerül alkalmazásra, amely a megszerzéskori értékviszonyok alapján történik az eszközök és források akvizíció időpontjára, azaz az irányítás megszerzésének napjára vonatkozó piaci értékének alapul vételével. Az akvizíció költsége az ellenérték, valamint a nem irányító részesedéseknek a megszerzett üzletben meglevő részesedésének összege. Az év közben megszerzett vagy értékesített társaságok a tranzakció időpontjától kezdődően, illetve a tranzakció időpontjáig szerepelnek a konszolidált pénzügyi kimutatásokban. A konszolidációba bevont társaságok közötti tranzakciók, egyenlegek és eredmények, valamint a nem realizált eredmények kiszűrésre kerülnek. A konszolidált éves beszámoló készítése során a hasonló tranzakciókat és eseményeket egységes számviteli elveket követve rögzíti a Társaság. Ellenőrzést nem biztosító részesedéssel rendelkező tulajdonosokra eső tőke- és eredményrész a mérlegben és az eredménykimutatásban külön soron jelenik meg. Az üzleti kombinációk vonatkozásában a nem ellenőrzésre jogosító részesedések vagy valós értéken, vagy a megszerzett társaság nettó eszközeinek valós értékéből a nem irányító tulajdonosokra jutó összeg értékében kerülnek meghatározásra. Az értékelés módjának kiválasztása minden üzleti kombináció vonatkozásában egyedileg történik. Az akvizíciót követően a nem irányító tulajdonosok részesedése az eredetileg felvett érték, módosítva a megszerzett társaság tőkéjében bekövetkező változások nem irányító tulajdonosokra jutó összegével. Az időszaki összes átfogó jövedelemből abban az esetben is részesülnek a nem ellenőrzésre jogosító tulajdonosok, ha ez részesedésük negatív egyenlegéhez vezet. A Csoport leányvállalatokban meglevő részesedésének olyan változásai, amelyek nem eredményezik a kontroll elvesztését, tőketranzakcióként kerülnek elszámolásra. A Csoport, valamint az ellenőrzést nem biztosító részesedéssel rendelkező tulajdonosok részesedése kerül módosításra úgy, hogy azok tükrözzék a leányvállalatokban meglevő részesedéseik változását. Az ellenőrzést nem biztosító részesedéssel rendelkező tulajdonosokra jutó részesedés módosító összeg, valamint a kapott vagy fizetett ellenérték különbsége a tőkében kerül elszámolásra, mint a társaság tulajdonosaira jutó érték.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 12 Beszámolási pénznem és deviza egyenlegek Az alapul szolgáló gazdasági események tartalmára és körülményeire való tekintettel az anyavállalat funkcionális, valamint a Csoport minden tagjának funkcionális pénzneme a forint, prezentációs pénzneme – az ingatlanbérbeadási tevékenység euro alapú bevételi szerkezete miatt - az euro. A nem forintban nyilvántartott devizaügyletek kezdetben az ilyen tranzakciók végrehajtásának napján érvényes árfolyamon vannak nyilvántartva. A nem forintban fennálló követelések és kötelezettségek a mérleg-fordulónapi árfolyamon lettek forintra átszámítva. A keletkező árfolyam differenciák az eredménykimutatásban a pénzügyi bevételek, illetve ráfordítások között kerülnek kimutatásra. A Csoport devizás eszközeit és kötelezettségeit a mérlegfordulónapon a Magyar Nemzeti Bank által közzétett devizaárfolyamon értékeli át. Az átértékelésből származó árfolyam nyereséget, illetve veszteséget nettó módon mutatja ki a tárgyévi eredménykimutatásának pénzügyi műveletek egyéb bevételei/ráfordításai soron. A forinttól eltérő pénznemben történő ügyletek – az eltérő pénznemben lévő összegre a beszámoló pénznemének és az eltérő pénznemnek az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamát alkalmazva – vannak elszámolva. Az átfogó jövedelemkimutatásban azok az árfolyam-különbözeteket, amelyek monetáris tételek rendezésekor, az időszak során történt kezdeti megjelenítéskor vagy a megelőző pénzügyi kimutatásokban alkalmazott árfolyamtól eltérő árfolyam használatból eredően keletkeznek, pénzügyi bevételként vagy ráfordításként vannak kimutatva abban az időszakban, amikor keletkeztek. Az eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek a beszámolási időszak végén érvényes árfolyamán kerülnek átszámításra. A valós értéken értékelt eltérő pénznemben meghatározott tételeket a valós érték meghatározásának időpontjában érvényes árfolyamon számítjuk át. Az árfolyamkülönbözetek a pénzügyi műveletek bevételei vagy ráfordításai soron kerülnek kimutatásra. A társaságok forint devizanemben készült éves beszámolóiban szereplő mérlegadatok a fordulónapon érvényes devizaárfolyamon euro devizanemre kerülnek átváltásra (prezentációs pénznem). Az eredménykimutatás adatait a beszámolási időszak alatti átlagárfolyamon váltjuk át. Az egyedi saját tőke értékek historikus árfolyamon kerülnek átváltásra. Az egyedi vállalatok beszámolóinak euro-ra történő átváltásából eredő árfolyam- különbözetet az Átváltási tartalékban (Saját tőke) jelennek meg, amelyek a leányvállalat értékesítése esetében az eredménnyel szemben kivezetésre kerülnek. Árbevétel Az értékesítési tranzakciók árbevétele a szerződések kondícióinak megfelelő teljesítésekor jelenik meg. Az árbevétel nem tartalmazza az általános forgalmi adót. Valamennyi bevétel és ráfordítás az összemérés elve alapján a megfelelő időszakban kerül elszámolásra.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 13 A bevétel olyan összegben kerül elszámolásra, amely azt az ellenértéket tükrözi, amelyre a Csoport várhatóan jogosult lesz a termékekért vagy szolgáltatásokért cserébe. Árbevétel abban az esetben kerül elismerésre, ha valószínűsíthető a tranzakcióval összefüggő gazdasági előny társaság általi realizálása, valamint annak összege megfelelően mérhető. Az árbevétel akkor kerül elszámolásra, amikor az áruk és a szolgáltatások feletti ellenőrzés átszáll a vevőre. Teljesítési kötelezettségek A szerződés megkötésekor a Csoportnak be kell azonosítania, hogy mely áruk vagy szolgáltatások nyújtását ígérte a vevő részére, azaz milyen teljesítési kötelezettséget vállalt. A Csoport akkor számolhatja el a bevételt, amikor a teljesítési kötelezettségeinek eleget tett, azzal, hogy leszállította az ígért árut, vagy elvégezte az ígért szolgáltatást. Teljesítésről akkor beszélhetünk, ha a vevő megszerezte az eszköz (szolgáltatás) felett az ellenőrzést, melynek jelei: - A Csoportnak már meglévő joga van megkapni az eszköz ellenértékét, - A vevőre átszállt a tulajdonosi jogcím, - A Csoport átadta az eszközt fizikailag, - A vevőnek jelentős kockázata és haszonhúzó képessége van az eszköz birtoklásából, - A vevő elfogadta az eszközt. Tranzakciós ár meghatározása Amikor a szerződés teljesítése megtörténik, akkor a Csoportnak el kell számolnia a teljesítéshez kapcsolódó bevételt, amely nem más, mint a teljesítési kötelezettséghez rendelt tranzakciós ár. A tranzakciós ár az az összeg, amelyet a Csoport várhatóan megkap az áruk és szolgáltatások értékesítéséért cserébe. A tranzakciós ár meghatározásánál figyelembe vételre kerülnek a változó ellenérték elemei (rabattok, engedmények) összegei is. A változó ellenérték becslésére várható érték kerül számításra, amelyet a Csoport valószínűségi tényezőkkel súlyoz. A Csoport bevételeinek főbb elemei: Ingatlan bérbeadásból származó bevétel: A Társaság fő bevételi forrása, amelyet többségében havonta számol el bérlői felé, a bérleti díj szerződésben megállapított mértéke alapján, az IFRS 16 standard előírásaival összhangban. Üzemeltetés díjak: A Társaság a bérleti díjon kívül számlázza a bérlők felé. Az üzemeltetési díjak többek között takarítási és biztonsági költségek, kezelési díjak, illetve rezsiköltségek, az IFRS 15 standard előírásaival összhangban. Ingatlan bérbeadásból származó bevétel: A bérleti bevételek operatív lízingből származnak és lineárisan a lízing időtartama alatt kerülnek bevételként elszámolásra az IFRS 16 szerint. A Csoport az ingatlan értékesítési bevételeit Iroda és logisztikai ingatlanok bérbeadásával realizálja. Az árbevétel elszámolása időarányosan történik, onnantól ahogy az ingatlanok használatba adásával a bérleti díjak szedésének joga megnyílik.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 14 Üzemeltetési díjak: A Csoport kétféle szerződéssel rendelkezik és ennek megfelelően számolja el bevételeit az IFRS 15 szerint: A bérleti szerződései egy részében a Csoport ügynökként tevékenykedik. Ebben az esetben a bérlőkre jutó üzemeltetési díjak egyértelműen megállapíthatók és a rezsiköltségeket a Csoporton keresztül közvetlenül a bérlőknek számlázzák. A Csoport a költségeket és a hozzájuk tartozó bevételeket azonos összegben jeleníti meg a pénzügyi kimutatásokban, nettó módon, mivel ezekben a tranzakciókban a Csoport ügynökként jár el. Egyéb bérleti szerződései esetében a Csoport megbízóként jár el. Ezekben az esetekben az üzemeltetési díjakat a Csoport a szerződésekben szereplő átalányárak alapján számlázza bérlői felé. A Csoport rendelkezik – ingatlanokba beépített eszközök- a gépészeti berendezések felett. A gépészeti berendezések – mint áramellátás, hálózat vételezési helyek, elosztási helyek, vízhálózat használati helyek (konyhák, mosdók), fűtési hálózat és kazán rendszerei a leányvállalatok kontrollált eszközei. A Csoport kontrollált eszközeinek használati jogát teremti meg a bérlők részére, a bérlők ezen eszközök használatának hozzájárulását igénybevétel alapon térítik meg a Csoport részére. A Csoport a berendezésekhez használt, megvásárolt energiákat (gáz, víz, elektromosság) a berendezésekhez kapcsolódóan beszerzett szolgáltatásnak tekinti, és nem önállóan értékesített anyagoknak. A Csoport önállóan, ingatlan használat nélkül nem értékesít egyetlen ügyfél részére sem energia termékeket. A Társaság leányvállalatain keresztül rendelkezik mindazon tudással, eszközzel és irányítási rendszerrel, ami az ingatlanok üzemeltetési feladatának ellátását jelenti, ezért az üzemeltetési bevételeket a Csoport saját bevételének és teljesítményének tekinti. Az ingatlan üzemeltetési költségekből származó bevételeket a Csoport abban a periódusban számolja el, melyben a Csoport ingatlanüzemeltetésből származó költségei felmerülnek. A Csoport pénzügyi kimutatásokban ezeket a tranzakciókat bruttó módon szerepelteti, mivel ezekben az esetekben megbízóként jár el. Osztalék- és kamatbevételek A befektetésekből származó osztalék akkor kerül elszámolásra, amikor a tulajdonosnak a kifizetéshez való joga megnyílik (feltéve, hogy valószínűsíthető, hogy a hasznok be fognak folyni a Csoporthoz, és a bevétel összege megbízhatóan mérhető). Egyéb pénzügyi eszközökön realizált bevételek Egy pénzügyi eszközből származó kamatbevétel akkor kerül elszámolásra, amikor valószínűsíthető, hogy a gazdasági hasznok be fognak folyni a Csoporthoz, és a bevétel összege megbízhatóan mérhető. A kamatbevétel időarányosan kerül megjelenítésre a fennálló tőkeösszeg figyelembe vételével a vonatkozó effektív kamatlábbal, amely az a kamatláb, amely a pénzügyi eszköz várható élettartamára becsült jövőbeli készpénz-bevételeket pontosan az adott eszköz kezdeti megjelenítésekor rögzített nettó nyilvántartási értékére diszkontálja.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 15 Ingatlanok, gépek, berendezések A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek bemutatásra. A halmozott értékcsökkenés magában foglalja az eszköz folyamatos használatával, működtetésével kapcsolatban felmerült terv szerinti értékcsökkenés, valamint az eszköz nem várt, rendkívüli esemény miatt bekövetkezett jelentős mértékű megrongálódása, sérülése miatt elszámolt értékvesztés elszámolt költségeit. A tárgyi eszközök bekerülési értékének része az eszköz beszerzési költsége, saját vállalkozásban végzett beruházás esetén a felmerült anyag- és bérjellegű költségek és egyéb közvetlen költségek. A tárgyi eszköz beruházáshoz felvett hitel után elszámolt kamat az eszköz bekerülési értékét növeli az eszköz rendeltetésének megfelelő állapotba kerüléséig. A tárgyi eszközök könyv szerinti értéke évente felülvizsgálatra kerül, annak érdekében, hogy megállapítsák, hogy a könyv szerinti érték nem haladja-e meg az eszköz valós, piaci értékét, mivel ez esetben értékvesztés elszámolása szükséges az eszköz valós, piaci értékéig. Az eszköz valós, piaci értéke az értékesítési ár, illetve az eszköz használati értéke közül a magasabb. A használati érték az eszköz által generált jövőbeni pénzáramlások diszkontált értéke. A diszkontláb a társasági adózás előtti kamatlábat tartalmazza, figyelembe véve a pénz időértékét és az eszközhöz kapcsolódó egyéb kockázati tényezők hatását is. Amennyiben az eszközhöz önállóan nem rendelhető jövőbeni pénzáramlás, akkor azon egység pénzáramlását kell alapul venni, amely egységnek része az eszköz. Az így meghatározott értékvesztés az eredménykimutatásban jelenik meg. A tárgyi eszközök javítási, karbantartási költsége és tartalék-alkatrészek pótlása a karbantartási kiadásokat terhelik. Az értéknövelő beruházások és a felújítások aktiválásra kerülnek. Eladott eszközök bekerülési értéke és halmozott értékcsökkenése kivezetésre kerül. Minden ilyen módon keletkező esetleges nyereség, vagy veszteség része a tárgyévi eredménynek. A Csoport eszközeinek értékét az eszközök hasznos élettartama alatt lineáris módszerrel írja le. Az élettartam eszközcsoportonként a következő: Eszköztípus Hasznos élettartam Gépek és berendezések 3-7 év Bérbe adott műszaki gépek 5 év Irodai berendezések, felszerelések 3-7 év A hasznos élettartamok és az értékcsökkenési módszerek legalább évente felülvizsgálatra kerülnek az adott eszköz által nyújtott tényleges gazdasági haszon alapján. Szükség esetén a módosítás a tárgyévi eredménnyel szemben kerül elszámolásra.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 16 Befektetési célú ingatlanok A befektetési célú ingatlanok bérleti díj megszerzése és/vagy értéknövekedés céljából tartott ingatlanok (ideértve a fejlesztés alatt álló befektetési célú ingatlanokat is). A befektetési célú ingatlanok kezdeti értékelése bekerülési értéken történik, beleértve a tranzakciós költségeket is. A bekerülést követően a befektetési célú ingatlanok értékelése valós értéken történik. A befektetési célú ingatlanok valós értékének változásából származó nyereség vagy veszteség a vonatkozó időszak eredményében kerül elszámolásra a jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye soron. Amennyiben a befektetési célú ingatlan saját használatba kerül, akkor átminősítésre kerül az ingatlanok, gépek, berendezések közé. A befektetési célú ingatlanok kivezetésre kerülnek az értékesítéskor, vagy amikor a befektetési célú ingatlan a forgalomból véglegesen kivonásra kerül és amikor az értékesítéséből már nem várhatóak jövőbeni hasznok. Az ingatlan kivezetésekor keletkezett nyereség vagy veszteség (amely az értékesítés ellenértéke és az eszköz nyilvántartási értéke közötti különbségként kerül meghatározásra) annak az időszaknak az eredményében kerül elszámolásra a befektetési célú ingatlanok értékesítésének eredménye soron, amikor az ingatlan kivezetésre kerül. A befektetési célú ingatlanok értékeléséhez kapcsolódó valós érték meghatározásánál alkalmazott szempontok a 2.3. pontban találhatóak. Nem pénzügyi eszközök értékvesztése A Csoport minden beszámolási időszak végén felméri, hogy bármely eszköz esetében történt- e értékvesztésre utaló változás. Amennyiben ilyen változás történt, a Csoport megbecsüli az eszköz várható megtérülési értékét. Egy eszköz, vagy pénztermelő egység várható megtérülési értéke az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték és a használati érték közül a magasabb. A Csoport az eredmény terhére értékvesztést számol el, ha az eszköz várható megtérülési értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti értéke. A Csoport szükséges kalkulációkat a hosszú távú jövőbeni cash-flow tervek megfelelő diszkontálása alapján készíti. Goodwill A goodwill a megszerzett leányvállalat, társult társaság, illetve közös vezetésű vállalat azonosítható nettó eszközeinek beszerzési értéke és valós értéke közötti pozitív különbözet a megszerzés napján. A goodwill nem kerül amortizálásra, de a Csoport minden évben megvizsgálja, hogy vannak-e arra utaló jelek, hogy a könyv szerinti érték valószínűleg nem fog megtérülni. A goodwill az esetleges értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra. Az üzleti kombinációk az akvizíciós módszerrel kerültek elszámolásra. Akvizíció esetén meg kell vizsgálni, hogy üzleti kombináció történt vagy csak eszközök szerzése. Goodwill kizárólag akkor keletkezhet, amennyiben üzleti kombináció történt. Az akvizíció költségét az átruházott ellenérték - amelyet az akvizíció napján valós értéken értékelnek - , valamint a felvásárolt társaságban lévő nem ellenőrző részesedések összegeként kell számítani. A Csoport minden
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 17 egyes üzleti kombinációra megválasztja, hogy a felvásárolt nem ellenőrző érdekeltségeit valós értéken vagy a felvásárolt azonosítható nettó eszközeinek arányos részesedésével méri-e. A beszerzéssel kapcsolatos költségek a felmerült költségek szerint kerülnek költségekre, és az adminisztratív költségek közé tartoznak. Amikor a Csoport vállalkozást szerez, az akvizíció napján a szerződéses feltételekkel, gazdasági körülményekkel és vonatkozó feltételekkel összhangban értékeli a megfelelő besorolásra és célra a pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket. Ez magában foglalja a beágyazott származékos termékeknek a fogadó szerződésekben a felvásárolt által való szétválasztását. A felvásárló által átruházandó függő ellenértéket az akvizíció napján valós értéken kell kiszámolni. A saját tőkeként besorolt függő ellenértéket nem kerül átértékelésre, és az azt követő elszámolást a saját tőkén belül számoljuk el. A pénzügyi eszköznek minősülő eszközként vagy kötelezettségként besorolt függő ellenértéket és az IFRS 9 pénzügyi instrumentumok körébe tartozó függő ellenértéket valós értéken kell értékelni az eredménykimutatásban az IFRS 9 szerint meghatározott valós értéken. Az IFRS 9 hatálya alá nem tartozó egyéb függő ellenértéket minden beszámolási időpontban valós értéken kell értékelni az eredménnyel szemben. A goodwillt kezdetben bekerülési költségen kell mérni (az átutalt ellenérték és a nem ellenőrző részesedések, valamint a megszerzett nettó azonosítható eszközök és korábbi kamat és a feltételezett kötelezettségek összesített összegének többlete). Ha a megszerzett nettó eszközök valós értéke meghaladja az átruházott összesített ellenértéket, a Csoport újraértékeli, hogy helyesen azonosította-e az összes megszerzett eszközt és az összes feltételezett kötelezettséget, és felülvizsgálja az akvizíció napján elszámítandó összegek mérésére használt eljárásokat. Ha az újraértékelés továbbra is meghaladja az átruházott összesített ellenértéken megszerzett nettó eszközök valós értékét, a nyereséget nyereségben vagy veszteségben kell elszámolni. A kezdeti számítás után a goodwillt a halmozott értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett értéken kell értékelni. Értékvesztés vizsgálatának céljából az üzleti kombinációban megszerzett goodwillt az akvizíció napjától a Csoport minden olyan pénztermelő egységére (CGUs) osztják fel, amelyek várhatóan részesülnek a kombinációban, függetlenül attól, hogy a felvásárolt egyéb eszközeit vagy kötelezettségeit ezekhez az egységekhez rendelik-e. Amennyiben a goodwillt egy CGU-nak osztották fel, és egy részét az adott egységen belül elidegenítik, az elidegenített művelethez kapcsolódó goodwillt az értékesített egység könyv szerinti értékében kell szerepelni az elidegenítésből való nyereség vagy veszteség meghatározásakor. Az ilyen körülmények között elidegenített goodwillt az elidegenített egység relatív értékei és a CGU része alapján kell mérni.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 18 Pénzügyi eszközök A Csoport konszolidált pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatása a következő pénzügyi eszközöket tartalmazza: vevőkövetelések, adott kölcsönök, pénzeszközök és pénzeszköz- egyenértékesek. Az IFRS 9 standard hatókörébe tartozó pénzügyi eszközök három értékelési kategóriába sorolandók: bekerülést követően amortizált költségen értékelendők, bekerülést követően valós értéken értékelendők az egyéb átfogó jövedelemmel szemben (FVOCI), illetve bekerülést követően valós értéken értékelendők eredménykimutatással szemben (FVTPL). A Csoport pénzügyi eszközei a kezdeti értékeléskor kerülnek besorolásra azok jellegének és céljának megfelelően. A pénzügyi eszköz kategóriájának meghatározásához először azt kell tisztázni, hogy a pénzügyi eszköz adósságinstrumentum vagy tőkebefektetés-e. Tőkebefektetéseket eredménnyel szemben valós értéken kell értékelni, mindazonáltal a gazdálkodó bekerüléskor dönthet úgy, hogy a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetéseket az egyéb átfogó eredménnyel szemben értékeli valósan. Amennyiben a pénzügyi eszköz adósságinstrumentum, a besorolás meghatározásakor az alábbi pontokat kell figyelembe venni. Amortizált bekerülési érték Azokat az adósságinstrumentumokat kell amortizált bekerülési értéken értékelni, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amelynek célja pénzügyi eszközök szerződéses cash flow-k beszedése érdekében történő tartása és a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. Valós érték egyéb átfogó eredménnyel szemben Egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan értékelt eszközök azok a pénzügyi eszközök, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját és a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. Valós érték eredménnyel szemben Eredménnyel szemben valósan értékelt pénzügyi eszközök kategóriájába azok a pénzügyi eszközök tartoznak, amelyek nem tartoznak a fenti két pénzügyi eszköz kategória egyikébe sem, vagy kezdeti megjelenítéskor eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek lettek megjelölve. Az SPPI követelmény teljesülésekor a Csoport a pénzügyi eszköz denominált pénznemében azt vizsgálja, hogy a szerződésből eredő pénzáramok konzisztensek-e az alapvető kölcsönmegállapodásokkal.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 19 Annak megítéléséhez, hogy a szerződéses pénzáramok kizárólag tőkét és kamatot tartalmaznak-e, a Csoport megvizsgálja a pénzügyi instrumentum szerződéses feltételeit. A vizsgálat arra is kitér, hogy a pénzügyi eszköz tartalmaz-e olyan szerződéses feltételeket, melyek hatására a szerződéses pénzáramok összege vagy időzítése úgy változzon, hogy a pénzügyi eszköz már nem felel meg az SPPI követelménynek. Minden egyéb adósságinstrumentumot eredményen keresztül valós értéken kell értékelni (FVTPL). Minden tőkeinstrumentumot valós értéken kell értékelni a mérlegben és a valós érték változás hatását közvetlenül az eredmény kimutatásban kell elszámolni, kivéve azon tőkeinstrumentumok esetén, ahol a gazdálkodó az Egyéb átfogó jövedelem opciót (FVOCI) választotta. A Csoport nem él a FVOCI opcióval. A pénzügyi eszközöket és a pénzügyi kötelezettségeket a Csoport akkor és csak akkor számolja el egymással szemben és jeleníti meg ezek nettó összegét a mérlegben, ha a Társaságnak törvényesen érvényesíthető joga van az összegek beszámítására és szándéka, hogy ezeket nettósítva érvényesítse, vagy egyidőben realizálja az eszközt és teljesítse a kötelezettséget. Követelések értékvesztése A követelések a becsült veszteségekre képzett megfelelő mértékű értékvesztéssel csökkentett nominális értéken szerepelnek a kimutatásokban. A követelések értékvesztésénél az egyszerűsített értékvesztés modellt alkalmazza a Csoport. Az egyszerűsített értékvesztés modell egy céltartalék-mátrix, amely az elmúlt 2 év nem fizetési tapasztalati arányait veszi figyelembe és előremutatóan számol értékvesztést. További értékvesztés megállapítására akkor kerül sor (például fizetésképtelenség valószínűsége vagy az adós jelentős pénzügyi nehézségei), amely arra enged következtetni, hogy a Csoport nem lesz képes a teljes, a számla eredeti feltételeinek megfelelő összeget behajtani. A leírt követelés kivezetése akkor történik meg, amikor behajthatatlannak minősül. A követelések értékvesztésének elszámolásához a következő számviteli politikát alkalmazza a Társaság: Fizetési késedelem napjai Definíció Értékvesztés százaléka 0-180 nap A partner megbízható és a múltban sem történt nemfizetés. Minden kapcsolt fél teljesítőnek minősül. nincsen értékvesztés 180-360 nap Jelentős késedelem külső partner esetén 50% 360 nap feletti késedelem 360 napon túli nem fizetés 100%
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 20 Pénzügyi kötelezettségek A Csoport konszolidált pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatása a következő pénzügyi kötelezettségeket tartalmazza: szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, kölcsönök, hitelek, saját kibocsátású kötvények banki folyószámlahitelek. Ezek megjelenítését és értékelését a beszámolóban a kiegészítő melléklet ide vonatkozó részei tartalmazzák az alábbiak szerint: A Csoport minden pénzügyi kötelezettséget kezdeti megjelenítésekor valós értékén értékel. Hitelek és kibocsátott kötvénytartozások esetén még azokat a tranzakciós költségeket is figyelembe veszi, amelyek közvetlenül a pénzügyi kötelezettség megszerzésének tulajdoníthatók. Az IFRS 9 hatálya alá tartozó pénzügyi kötelezettségek két értékelési kategóriába sorolandók: bekerülést követően amortizált költségen értékelendők, illetve bekerülést követően valós értéken értékelendők eredménykimutatással szemben (FVTPL). Az egyes pénzügyi kötelezettségek besorolását a Csoport azok megszerzésekor határozza meg. A Csoport nem élt az FVTPL értékelés alkalmazásával. A kölcsönök és hitelek, valamint kibocsátott kötvények az effektív kamatláb módszerrel számított amortizált bekerülési értéken jelennek meg a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban. A kölcsönökhöz, hitelekhez és kötvényekhez kapcsolódó nyereségek és veszteségek a jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek elszámolásra az effektív kamatláb módszer segítségével számított amortizáció során, valamint a pénzügyi kötelezettség kivezetésekor. A törlesztés a pénzügyi kötelezettség csökkenéseként, míg a felírt kamat a jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerül elszámolásra pénzügyi ráfordításként. Valós érték A valós értéken történő értékelés egy adott eszközre vagy kötelezettségre vonatkozik. A valós érték meghatározásakor a Csoport figyelembe veszi az eszköz vagy kötelezettség jellemzőit, ha a piaci szereplők figyelembe vennék ezeket a jellemzőket az eszköz vagy a kötelezettség értékelés időpontjában történő árazásakor. Az eszköz vagy kötelezettség elszámolási egységét azon IFRS alapján kell meghatározni, amely előírja vagy engedélyezi a valós értéken történő értékelést. A valós érték az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet során az értékelés időpontjában, függetlenül attól, hogy az adott ár közvetlenül megfigyelhető-e vagy más értékelési technika segítségével kerül megbecslésre.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 21 Valós érték hierarchia A valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokat egy háromszintű valós érték hierarchiába kell besorolni a közzététel céljából. A hierarchián belüli szintek a valós érték megállapítása során használt inputok jelentőségét tükrözik: 1. szint: azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain fellelhető jegyzett árak. 2. szint: az 1. szinthez tartozó jegyzett árakon kívüli inputok, az eszköz vagy kötelezettség vonatkozásában akár közvetlenül, akár közvetve megfigyelhető inputok. 3.szint: a nem megfigyelhető piaci adatokon alapuló inputok A Csoport a valós értékre vonatkozóan a 3. szintű értékelést használja. A pénzügyi eszközök közül a kölcsönök és a követelések, valamint a pénzügyi kötelezettségeket a Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli, azonban a pénzügyi kimutatások megjegyzéseiben valós értéküket is bemutatja. Ezeknek az eszközöknek és kötelezettségeknek a valós értéke 3. szintű információk alapján kerül meghatározásra. Az aktív piacon nem jegyzett pénzügyi instrumentumok valós értéke értékelési technikákkal, jellemzően diszkontált cash flow módszer alkalmazásával kerül meghatározásra. A pénzügyi kötelezettségek amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre, könyv szerinti értékük megközelíti a valós értéküket. Kapcsolt felek Egy vállalkozás kapcsolt, ha leányvállalat, társult vállalkozás, közös vállalkozás, kulcspozícióban lévő vezető a vállalatnál vagy az anyavállalatnál, bármely fentiekben lévő magánszemély közeli hozzátartozója, a magánszemély, illetve közeli hozzátartozója által birtokolt leányvállalat, társult vállalkozás, közös vállalat. A kapcsolt felekkel folytatott ügyletek bármilyen olyan ügyletek, amelyek egymás között történnek, függetlenül attól, hogy felszámítanak-e árat vagy sem. A Csoport minden fordulónapra készített pénzügyi kimutatásai készítése során beazonosítja a kapcsolt feleket, melyet minden évben január 1-jén felülvizsgál. Az azonosított kapcsolt felekkel szembeni követeléseket, kötelezettségeket nyilvántartásában beazonosítja, és a pénzügyi kimutatások megjegyzéseiben közzéteszi. Céltartalékok A Csoport céltartalékokat mutat ki a múltbeli események következtében meglévő (jogi vagy vélelmezett) kötelmek után, amelyeket a Csoportnak várhatóan ki kell egyenlítenie, és ha a kötelem összege megbízhatóan mérhető. A céltartalékként kimutatott összeg a meglévő kötelem rendezéséhez a mérlegfordulónapon szükséges ráfordításra vonatkozó legjobb becslés, figyelembe véve a kötelmet jellemző kockázatokat és bizonytalanságokat. Amennyiben a céltartalék értékeléséhez a meglévő
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 22 kötelem rendezéséhez várhatóan szükséges cash-flow-t használják, a céltartalék könyv szerinti értéke ezen cash-flow-k jelenértéke. Amennyiben a céltartalék rendezéséhez szükséges ráfordítások egy részét vagy annak egészét egy másik fél várhatóan megtéríti, a követelést eszközként akkor van kimutatva, ha lényegileg biztos, hogy a gazdálkodó egység megkapja a térítést és a követelés összege megbízhatóan mérhető. A hátrányos szerződésekből fakadó meglévő kötelmek céltartalékként vannak kimutatva. A Csoport akkor minősít hátrányosnak egy szerződést, ha a szerződés alapján fennálló kötelmek teljesítésének elkerülhetetlen költségei meghaladják a szerződés alapján várhatóan befolyó gazdasági hasznokat. Átszervezési céltartalék akkor kerül kimutatásra, amennyiben a Csoport elkészített egy, az átszervezésre vonatkozó, részletes, formális tervet és a terv végrehajtásának megkezdésével vagy a terv főbb jellemzőinek az érintettek számára történő bejelentésével jogos várakozást ébresztett az érintettekben arra, hogy végre fogja hajtani az átszervezést. Az átszervezési céltartalék csak az átszervezéssel kapcsolatban felmerülő közvetlen ráfordításokat foglalja magában, melyek szükségszerűen együtt járnak az átszervezéssel és nem kapcsolódnak a gazdálkodó egység folytatódó tevékenységéhez. Jövedelemadók A jövedelemadó mértéke a társasági és osztalékadóról szóló törvény alapján, valamint a helyi iparűzési adóról szóló törvény által meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely a halasztott adóval kerül módosításra. A Csoport a társasági adót, a helyi iparűzési adót és az innovációs járulékot azonosította jövedelemadóként, melyeknek alapja egy adóköteles nyereség. A társasági adófizetési kötelezettség tárgyévi és halasztott adóelemeket tartalmaz. A folyó évi adófizetési kötelezettség a tárgyévi adózandó nyereség alapján kerül meghatározásra. Az adózandó nyereség eltér a konszolidált beszámolóban kimutatott adózás előtti eredménytől, az adóalapot nem képző nyereségek és veszteségek, illetve az olyan tételek miatt, melyek más évek adózandó nyereségében kerülnek figyelembe vételre. A Csoport folyó adófizetési kötelezettsége a mérleg fordulónapjáig hatályban lévő vagy kihirdetett (amennyiben a kihirdetés egyenértékű a hatályba lépéssel) adókulcs alapján kerül meghatározásra. A halasztott adó számítása a kötelezettség módszer szerint kerül kiszámításra. Halasztott adó azokban az esetekben keletkezik, amikor egy tétel az éves beszámolóban történő, illetve az adótörvény szerinti elszámolásában időbeli különbség adódik. A halasztott adókövetelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül. A halasztott adókötelezettség és követelés mértéke tükrözi a Csoportnak a mérleg fordulónapján fennálló, az adóeszközök és kötelezettségek realizálódásának módjára vonatkozó becslését.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 23 Halasztott adókövetelés a levonható időbeli eltérések, a továbbvihető adókedvezmények és negatív adóalap vonatkozásában csak akkor szerepel a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Csoport a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képző nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető. Minden mérleg fordulónapon a Csoport számba veszi a mérlegben el nem ismert halasztott adóeszközöket, valamint az elismert adóeszközök könyv szerinti értékét. A korábban mérlegbe fel nem vett követelések azon részét állományba veszi, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereségadójának csökkenéseként. Ezzel ellentétesen olyan mértékben csökkenti a Csoport halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére, várhatóan adózott nyereség nem fog rendelkezésre állni. A tárgyévi és halasztott adó közvetlenül a saját tőkével szemben kerül elszámolásra, amennyiben olyan tételekre vonatkozik, amelyeket ugyanabban vagy egy másik időszakban szintén a saját tőkével szemben számoltak el. A halasztott adó eszközök és kötelezettségek egymással szemben történő elszámolására akkor van lehetőség, ha egy adott társaságnak törvény általi joga van ahhoz, hogy az ugyanazzal az adóhatósággal szemben fennálló tényleges adóköveteléseit és kötelezettségeit egymással szemben beszámítsa, valamint a Csoportnak szándékában áll ezen eszközök és kötelezettségek nettó elszámolása. Lízing Csoport, mint lízingbevevő Egy szerződés akkor lízingszerződés (vagy tartalmaz lízinget), ha a szerződés értelmében egy mögöttes eszköz használatának irányítási jogát biztosítja adott időszakra, ellenérték fejében. Az IFRS 16 tartalmaz a lízingbevevők számára megjelenítési kivételeket rövidtávú lízingek és kisértékű eszközök lízingjei esetében. A Csoport döntése szerint, a rövid távú megjelenítési kivételeket alkalmazza a lízingszerződésekre. Az ilyen, nagyon rövid távú lízingek és az ezekhez kapcsolódó eszközkategóriák költségként történő elszámolása felmerülésükkor történik. A lízing futamidejének kezdőnapkori állapotra történő becslése arra az időszakra vonatkozik, ameddig a Csoport az eredetileg megállapodott feltételek mellett, ésszerű bizonyossággal fenntartja a szerződést. Az induláskori lízingidőszak megállapítása a lízing kezdőnapján történik. A lízingidőszak meghatározásánál, kétség esetén mindig a lehető legrövidebb észszerű, indokolható lízingidőszakot kell alkalmazni. A lízingidőszak megállapítása lényegében vezetői döntés kérdése, és a Csoport általában eszközcsoport szintű becsléseket vagy feltételezéseket használ (különösen opciók és határozatlan idejű megállapodások tekintetében). A lízing induló dátuma az a nap, amelyen a lízingbeadó egy meghatározott eszközt (pl. a lízing tárgyát képező ingatlant, gépeket vagy berendezéseket) a lízingbevevő rendelkezésére bocsátja használat céljából. Az induló napon megkezdődik a lízing időszak és megtörténik a lízing kötelezettség és az eszköz használati jog megjelenítése. Annak megállapításához, hogy a lízingbevevő észszerűen biztos-e abban, hogy lehívja-e a lízing hosszabbítására vonatkozó
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 24 opcióját vagy nem hívja le a lízing felmondására szóló opcióját, a lízingbevevők és lízingbeadók minden olyan lényeges tényt és körülményt figyelembe vesznek, melyek a lízingbevevő számára gazdasági érdekeltséget teremthetnek, és amelyek alapot szolgáltatnak arra, hogy lehívja a lízing hosszabbítási opciót vagy ne léptesse érvénybe a lízing felmondás opciót. A lízingfizetések meghatározása mind a lízingbevevő, mind a lízingbeadó tekintetében azonos. A lízingfizetések olyan kifizetések, amelyeket a lízingbevevő a lízingbeadó felé teljesít, egy meghatározott eszköz használati jogának fejében, a lízingidőszak alatt. A lízing módosítása a lízing hatókörének vagy a lízing ellenértékének olyan változása, ami nem szerepelt az eredeti lízingfeltételek között (például egy vagy több mögöttes eszköz használati jogának hozzáadása vagy felmondása, vagy a szerződéses lízingidőszak meghosszabbítása, illetve rövidítése). A módosítás származhat csak az ellenérték változásából is. A módosítás hatálybalépésének napja az a dátum, amikor mindkét fél elfogadja a lízingmódosítást. A lízingbevevő a lízing módosítást különálló lízingként szerepelteti, amennyiben az alábbi két feltétel mindegyike teljesül: a módosítás bővíti a lízing hatókörét egy vagy több mögöttes eszköz használati jogának hozzáadásával, és a lízing ellenértéke emelkedik egy, a hatókör bővülés egyedi árának megfelelő, összeggel, illetve az egyedi ár bármilyen, megfelelő kiigazításával, a konkrét szerződés feltételei szerint. Ha ezek a feltételek fennállnak, a módosítás új lízingnek minősül, amely elkülönül az eredeti lízingtől. Az egy vagy több további eszköz használati jogáról szóló megállapodás külön lízingként (vagy lízingekként) kerül(nek) könyvelésre, amely(ek)re nézve, az eredeti lízingtől függetlenül az IFRS 16 követelményei az irányadóak. Amikor a lízingügylet módosul, a felülvizsgált lízingdíjak diszkontálása mindig egy felülvizsgált diszkont kamatláb alkalmazásával történik. A Csoport döntése szerint a használati jog-eszköz külön soron kerül kimutatásra a konszolidált pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban. Allízingek Az allízing egy olyan tranzakció, amelynél egy mögöttes eszközt a lízingbevevő (közbenső lízingbeadóként) tovább ad bérbe egy harmadik félnek, miközben a lízingbeadó és lízingbevevő között fennálló lízingügylet ("főlízing") érvényben marad. Az allízingeket a Csoport, mint közbenső lízingbeadó, pénzügyi vagy operatív lízingként minősíti, hasonlóan ahhoz, ahogyan bármely más lízing esetében eljár, az IFRS 16.61 alapján. Az allízing kezdőnapján, ha a Csoport nem tudja egyértelműen meghatározni az allízing implicit kamatlábát, az allízing könyvelésénél a fő lízingre alkalmazott diszkont kamatláb kerül használatra, ami kiigazításra kerül minden, az allízinggel kapcsolatos közvetlen költséggel.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 25 Csoport, mint lízingbeadó Pénzügyi lízing A pénzügyi lízing egy olyan ügylet, amely egy mögöttes eszköz birtoklásával járó lényegében összes kockázatot és előnyt átruházza a lízingbevevőre. A pénzügyi lízing jellegét tekintve hasonlít egy eszköz értékesítésének finanszírozásához. A pénzügyi kimutatásokban történő elszámolása nem a tranzakció jogi formájából indul ki, hanem annak valós gazdasági tartalmából (azaz, mintha a mögöttes eszközt a lízingbeadó eladná a lízingbevevőnek). Operatív lízing Az operatív lízing egy olyan tranzakció, amellyel nem kerül átruházásra a mögöttes eszköz birtoklásával járó lényegében összes kockázat és előny. Ez általában egy egyszerű, rövidtávú bérleti konstrukció (operatív lízing), ahol a befolyó bérleti díj az eredménykimutatásban jelenik meg, és elsődleges mérleghatása összefüggésben van a lízingfizetések ütemezésével. Allízingek Az allízing, definíciója szerint, egy olyan tranzakció, amelynél egy mögöttes eszközt a lízingbevevő (közbenső lízingbeadóként) tovább ad bérbe egy harmadik félnek, miközben a lízingbeadó és lízingbevevő között fennálló lízingügylet ("főlízing") érvényben marad. Az allízingeket a Csoport, mint közbenső lízingbeadó, pénzügyi vagy operatív lízingként minősíti, hasonlóan ahhoz, ahogyan bármely más lízing esetében eljár. Az allízing kezdőnapján, ha a Csoport nem tudja egyértelműen meghatározni az allízing implicit kamatlábát, az allízing könyvelésénél a fő lízingre alkalmazott diszkont kamatláb kerül használatra, ami kiigazításra kerül minden, az allízinggel kapcsolatos közvetlen költséggel. Az allízingek kimutatása és közzététele Az allízingek esetében nincsenek specifikusan az allízingekre vonatkozó, a mérlegben és eredménykimutatásban történő közzétételt szabályozó rendelkezések. A Csoport azokat a közzétételi szabályokat alkalmazza, amelyek az egyéb pénzügyi és operatív lízingekre is vonatkoznak. A Csoport ugyanazon mögöttes eszközre épülő főlízingből, illetve allízingből származó eszközöket és kötelezettségeket nem könyveli egymással szemben, kivéve, ha teljesülnek a pénzügyi instrumentumok ellentételezésére vonatkozó követelmények. Ugyanez vonatkozik az azonos mögöttes eszközre épülő főlízingből és allízingből eredő lízingbevételre és lízingköltségre, kivéve, ha az IAS 1 szerinti, ellentételezésre vonatkozó kritériumok teljesülnek. Az IFRS 16 szerint a fő és az allízing két különálló szerződés, melyek lízingbevevői illetve a lízingbeadói modell alapján kerülnek könyvelésre. Az általános közzétételi szabályok egyaránt vonatkoznak a fő és allízingekre, valamint a pénzügyi vagy operatív allízing ügyletek lízingbeadóira. A Csoport ingatlan lízinggel rendelkezik.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 26 Egy részvényre jutó eredmény (EPS) Az egy részvényre jutó hozam meghatározása, a Csoport eredményének és a részvényeknek a visszavásárolt saját részvények időszaki átlagos állományával csökkentett állományának a figyelembe vételével történik. Az egy részvényre jutó hígított eredmény hasonlóan kerül kiszámításra, mint az egy részvényre jutó eredmény. A számításnál azonban figyelembe veszik az összes hígításra alkalmas forgalomban lévő részvényt a törzsrészvények után kiosztható hozamot megnövelve az adott időszakban figyelembe vehető átváltoztatható részvények osztalékával és hozamával, módosítva az átváltásból eredő további bevételekkel és ráfordításokkal, - a forgalomban lévő részvények súlyozott átlagos darabszámát megnövelve azon további részvények súlyozott átlagos darabszámával, melyek forgalomban lennének, ha az összes átváltoztatható részvény átváltásra kerülne. Sem 2020. december 31-ére, sem pedig 2021. december 31-ére végződő évben nem volt olyan tranzakció, amely ezt az EPS ráta értékét hígítaná. Bérlők által teljesített letétek A bérlőktől kapott letétek kezdeti valós értékükön kerülnek elszámolásra, a későbbi időszakokban az effektív kamatláb módszerrel meghatározott amortizált bekerülési értéken kerülnek bemutatásra. Azok a bérlői letétek, melyek éven túli bérleti szerződésekhez kapcsolódnak a hosszú lejáratú kötelezettségek között jelennek meg, a fennmaradó bérlői letétek az egyéb kötelezettségek között kerülnek kimutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban. Készletek A készletek a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kerülnek kimutatásra. A nettó realizálható érték megegyezik a szokásos üzletmenet során becsült eladási árral, csökkentve a befejezés becsült költségeivel, és az értékesítés következtében felmerülő költségekkel. Állami támogatások Állami támogatások akkor kerülnek elszámolásra, amikor valószínűsíthető, hogy a támogatás be fog folyni és a támogatás folyósításához kötött feltételek teljesülnek. Amikor a támogatás költség ellentételezésére szolgál, akkor a jövedelemre vonatkozó kimutatás javára abban az időszakban kell elszámolni, amikor az ellentételezésre kerülő költség felmerül (egyéb bevételek között). Amikor a támogatás eszközbeszerzéshez kapcsolódik, akkor halasztott bevételként kerül elszámolásra és a kapcsolódó eszköz hasznos élettartama alatt évi egyenlő összegekben kerül az eredmény javára elszámolásra. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek a konszolidált éves beszámoló részét képző mérlegben és eredménykimutatásban, hacsak nem üzleti kombinációk során szerezték.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 27 A kiegészítő mellékletben kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források kiáramlásának esélye minimális. A mérlegen kívüli követelések nem szerepelnek a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, azonban amennyiben gazdasági hasznok beáramlása valószínűsíthető, a kiegészítő mellékletben kimutatásra kerülnek. Visszavásárolt saját részvények A visszavásárolt saját részvények a saját tőkéből kerülnek levonásra. A névérték és a bekerülési érték közötti különbözet közvetlenül az eredménytartalékban kerül elszámolásra az értékesítés során. Osztalék Az osztalékot abban az évben számolja el a Csoport, amikor azt a tulajdonosok jóváhagyják. Pénzügyi műveletek eredménye Pénzügyi eredmény az effektív kamatláb módszerrel elszámolt kamat és osztalékbevételeket, negatív goodwill összegét, az effektív kamatláb módszerrel elszámolt kamat és egyéb pénzügyi ráfordításokat, pénzügyi instrumentumok valós értékelésének nyereségét és veszteségét, továbbá a realizált és a nem realizált árfolyam-különbözeteket tartalmazza. Fordulónap utáni események Azok a beszámolási időszak vége után bekövetkezett események, amelyek pótlólagos információt biztosítanak a Csoport beszámolási időszakának végén fennálló körülményekről (módosító tételek), bemutatásra kerültek a beszámolóban. Azon beszámolási időszak utáni események, amelyek nem módosítják a beszámoló adatait, a kiegészítő mellékletben kerülnek bemutatásra, amennyiben lényegesek. 2.2 A számviteli politika változásai A Csoport a 2021. december 31-én végződött beszámolási időszakra vonatkozóan a hatályba lépett összes standard és értelmezés rendelkezésével összhangban állította össze a beszámolóját. A Csoport számviteli politikája összhangban van az előző években alkalmazottakkal. IFRS standardok 2021. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra: Referencia kamatláb reform – 2. fázis – Az IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 és IFRS 16 módosításai A Referencia-kamatláb reform – 2. fázis – módosításai az IFRS 9, az IAS 39, az IFRS 7, az IFRS 4 és az IFRS 16 módosításai átmeneti könnyítéseket biztosítanak a pénzügyi beszámolási hatások kezelésére, amikor a bankközi kamatláb (IBOR) helyett egy alternatív, közel
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 28 kockázatot kockázatmentes kamatlábat (RFR). A módosítások a következő gyakorlati célokat tartalmazzák: • A szerződéses változások, vagy a reform által közvetlenül megkövetelt pénzáramlások változásai a változó kamatláb változásaként kezelendők, ami egyenértékű a piaci kamatláb változásával. IBOR-reform a fedezeti megjelölésekre és a fedezeti dokumentációra a fedezeti kapcsolat megszakítása nélkül Ideiglenes mentesülés biztosítása a gazdálkodó egységeknek a külön azonosítható követelmény teljesítése alól, ha egy RFR instrumentum egy kockázati komponens fedezeteként van megjelölve. A módosítások előírják az RFR-re való átállás előtt álló IBOR-kitettségek közzétételét Covid-19-hez kapcsolódó bérleti koncessziók 2021. június 30-án túl: Az IFRS 16 módosításai (hatályos 2021. április 1-től) A módosítás a 2021. április 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra vonatkozik. Mivel az IFRS 16 fent ismertetett módosításai nem vonatkoznak a lízingbeadókra, a lízingbeadó elszámolása az IFRS 16 jelenlegi útmutatásán alapul. Lízingbeadóként az ingatlantulajdonosok az alábbi problémákat azonosították az útmutatás jelenlegi körülményekre való alkalmazásával kapcsolatban: • Beszedhetőség: sok lízingbevevő kerülhet pénzügyi nehézségekbe a kormány által elrendelt vállalkozásbezárás miatt. Ez egyes lízingbevevőktől a lízingdíjak behajthatóságának jelentős romlását okozhatja. Az IFRS 16 nem hivatkozik a beszedhetőségre annak meghatározására, hogy a lízingbevételt kell-e elszámolni (és mikor). • Múltbeli lízingfizetések elengedése: az IFRS 9 szerinti lízingkövetelések értékvesztési és kivezetési követelményei és az IFRS 16 útmutatása közötti kölcsönhatás. A fent említett standardok és módosítások nem voltak jelentős hatással a Csoport konszolidált eredményére. Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések IFRS 17 Biztosítási szerződések (kibocsátva 2017. május 18-án, az EU befogadta az új standardot) Keretelvek a pénzügyi kimutatások elkészítésére és bemutatására hivatkozásai – Az IFRS 3 Üzleti kombinációk standard módosítása (kibocsátva 2020. május 14-én, 2022. január 1-jétől kezdődő üzleti évekre hatályos, az EU befogadta a módosításokat)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 29 A kívánt használat megkezdése előtt keletkező hozamok kezelése – Az IAS 16 standard módosítása (kibocsátva 2020. május 14-én, 2022. január 1-jétől kezdődő üzleti évekre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) Hátrányos szerződések: a szerződés teljesítésének költségei – Az IAS 37 standard módosításai (kibocsátva 2020. május 14-én, 2022. január 1-jétől kezdődő üzleti évekre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) Az IFRS standardok éves fejlesztése -2018-2020 (kibocsátva 2020. május 14-én, 2022. január 1-jétől kezdődő üzleti évekre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) A fenti módosítások alkalmazása nem lesz jelentős hatással a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira. 2021-ben a Csoport alkalmazza az összes, 2021. január 1-jével hatályos IFRS standardot, módosításokat és értelmezéseket, amelyek a Csoport működése szempontjából relevánsak. 2.3 Jelentős számviteli becslések és feltételezések A 2.1. pontban ismertetett számviteli politika alkalmazásakor becsléseket és feltételezéseket szükséges alkalmazni egyes eszközök és kötelezettségek adott időpontra vonatkozó értékének meghatározásakor, melyek más forrásból egyértelműen nem meghatározhatók. A becslési folyamat a legutolsó rendelkezésre álló információn alapuló döntéseket és releváns tényezőket tartalmazza. Ezek a jelentős becslések és feltételezések befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban megjelenített eszközök és kötelezettségek, bevételek és ráfordítások értékét és a függő eszközök és kötelezettségek kiegészítő mellékletben történő bemutatását. A tényleges eredmények eltérhetnek a becsült adatoktól. A becslések folyamatosan aktualizálásra kerülnek. A számviteli becslésekben bekövetkező változás időszakában veendő figyelembe, ha a változás csak az adott időszakot érinti, illetve a változás időszakában és a jövőbeni időszakokban, amennyiben mindkét időszakot érintő változásokról van szó. A becslési bizonytalanság és a számviteli politika terén hozott kritikus döntések fő területei, amelyek a legjelentősebb hatást gyakorolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban megjelenített összegekre, az alábbiak: Funkcionális pénznem és prezentációs pénznem A Csoport tevékenységére jellemző gazdasági események és körülmények alapján funkcionális pénznemként a forint és beszámolási pénznemként az euro került meghatározásra. Ennek következtében a konszolidált éves beszámolóban a számadatok euro-ban szerepelnek, kivéve azon esetekben, ahol más, erre vonatkozó információ kerül feltüntetésre. A 2021. évi
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 30 beszámolóhoz a csoport tagjainak nem euro-ban vezetett könyvelési adatainak átszámításánál az alábbi MNB HUF – EUR árfolyamok kerültek alkalmazásra a fordulónapra tekintettel: Árfolyam típus 2021. december 31. 2020. december 31. 2019. december 31. Záró 369 365,13 330,52 Átlag 358,52 351,17 321,51 Záró és átlag különbség 10,48 13,96 5,17 Ingatlanok besorolása A Csoport tulajdonában lévő ingatlanok bekerüléskor besorolásra kerülnek befektetési célú ingatlanok és fejlesztési célú ingatlanok közé az alábbiak szerint: Befektetési célú ingatlanok közé kerülnek besorolásra, amelyeket a Csoport jellemzően abból a célból vásárolt, hogy az ingatlan bérbeadásából és értéknövekedéséből profitáljon. Ezeket az ingatlanokat (jellemzően irodaházak, raktárak és gyárépületek) a Társaság saját célokra nem használja. Fejlesztési célú ingatlanok közé kerülnek besorolásra azok az ingatlanok, melyeken a Csoport célja a közeljövőben beruházni és fejleszteni, majd értékesíteni. Tárgyi eszközök közé kerülnek besorolásra azok az ingatlanok, amelyeket a Csoport saját célra használ. Befektetési célú ingatlanok valós értéke A befektetési célú ingatlanok valós értékének meghatározása jelentős részben becsléseken és feltételezéseken alapul, ezért a tényleges érték jelentősen eltérhet a becslés eredményeképpen kapott értéktől. A befektetési célú ingatlanok valós értéke a Csoport által készített saját értékelések, illetve független értékbecslők által elvégzett értékelések alapján került megállapításra. Az értékelési alapelvek és a felhasznált paraméterek a 10. jegyzetben találhatóak. Értékcsökkenés és amortizáció Az ingatlanok, gépek és berendezések, az eszköz használati jogokra, valamint az immateriális eszközök nyilvántartása bekerülési értéken történik, leírásukra pedig lineárisan, hasznos élettartamuk alatt kerül sor. Az eszközök hasznos élettartamának meghatározása a hasonló eszközökre vonatkozó korábbi tapasztalatok, valamint a várható technológiai fejlődés és tágabb gazdasági vagy iparági tényezőkben bekövetkező változások alapján történik. A becsült hasznos élettartamok felülvizsgálatára évente kerül sor. Üzleti kombinációk A fentieken kívül 2021. és 2020. évben a felvásárlási tranzakciók során több üzleti kombináció vagy eszközvásárlás történt, ahol szintén jelentős becsléseket alkalmazott a vezetőség a vételár-allokáció során. A vezetőség becslése kiterjed arra is, hogy megvizsgálja, hogy egy adott felvásárlás üzleti kombináció vagy eszközök megszerzése. A vezetőség az új
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 31 megszerzésekre vonatkozóan elvégzi az opcionális koncentrációs tesztet annak érdekében, hogy üzleti kombinációt vagy eszköz megszerzését tudja beazonosítani.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 32 2.4 Az üzleti kombináció részletei, a konszolidációs körbe vont vállalkozások A Csoport az alábbi leányvállalatokban rendelkezik részesedéssel (szavazati és tulajdoni jogok): Leányvállalat neve Anyavállalat Tulajdoni és szavazati hányad Cím 2021 2020 Appeninn BLT Kft. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Appeninn E-Office Vagyonkezelő Zrt. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. B. ép. 5. em. 1. Hellnarik Hospitality Kft. Curlington Ingatlanfejlesztési Kft. 24% 24% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Appeninn Project-EGRV Kft. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Appeninn Project-MSKC Kft. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Appeninn Property Vagyonkezelő Zrt. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. B. ép. 5. em. 1. Appeninn Üzemeltető Zrt. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Appeninn-Bp 1047 Zrt. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Appen-Retail Kft. Appeninn Property Vagyonkezelő Zrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Bertex Ingatlanforgalmazó Zrt. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Curlington Ingatlanfejlesztési Kft. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Felhévíz-Appen Kft. Appeninn Property Vagyonkezelő Zrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Sectura Ingatlankezelő Kft. Szent László téri Szolgáltatóház Kft. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Szent László téri Szolgáltatóház Kft. Appeninn Nyrt. 100% 100% 1062 Budapest, Andrássy út 59. PRO-MOT Hungária Ingatlanfejlesztő Kft. Appeninn BLT Kft. 74,99% 74,99% 1062 Budapest, Andrássy út 59. Alagút Investment Kft. Appeninn Nyrt 100% 100% 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. B. ép. 5. em. 1. Solum-Invest Kft. Appeninn Nyrt. 51% 51% 8230 Balatonfüred, Zákonyi Ferenc utca 8. Dreamland Holding Zrt. Appeninn Nyrt. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5. DLHG Invest Kft. Dreamland Holding Zrt. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5. Szántód Balaland Family Kft. DLHG Invest Kft. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5. Tokaj Csurgó Völgy Kft. DLHG Invest Kft. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5. Tokaj Kelep Zrt. TATK Kft. 75% - 3910 Tokaj, Bodrogkeresztúri út 44. SZRH Kft. DLHG Invest Kft. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5. TATK Kft. DLHG Invest Kft. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5. Visegrád Lepence Völgy Strandfürdő Kft. DLHG Invest Kft. 75% 75% 1053 Budapest, Reáltanoda u. 5.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 33 2021-ben a Csoport tagjaiban bekövetkezett változások: - 2021-ben a TATK Kft. megszerezte a Tokaj Kelep Zrt. 100%-os üzletrészét. A Csoport megvizsgálta a tranzakciót és eszköz beszerzésként értékelte, mivel az üzletrész megszerzése nem minősült üzleti kombinációnak. - 2021-ben a Bertex Zrt. apportálta ingatlanát az M2C Kft-be, melyben 100%-os üzletrészt szerzett. Az apport után az M2C Kft-ben való üzletrésze értékesítésre került. 2020-ban a Csoport tagjaiban bekövetkezett változások: - 2020-ban az Appeninn A59 Kft. és Appeninn 105 Realty Project Kft. üzletrészek értékesítésre kerültek. - 2020 során az Hellnarik Hospitality Ingatlankezelő és Ingatlanforgalmazó Kft.-ben való 76%-os üzletrész értékesítésre került. - A Társaság 2020. január 9-én megszerezte a Solumn-Invest Kft. 76%-os üzletrészét, melyből 2020 első félévében értékesített 25%-os üzletrészt. - A Társaság 2020. júniusában megszerezte a Dreamland Holding Zrt. 75%-os részvénycsomagját, az Alagút Investment Kft. 100%-os üzletrészét. Tokaj Kelep Zrt. megszerzése 2021. október 20-án a Csoport megszerezte a Tokaj Kelep Zrt. 75%-os üzletrészét. A megszerzett társaságban egy jelentős ingatlan került megszerzésre, azonban nincsenek meglévő menedzsment funkciók és a kapcsolódó folyamatok, emiatt a Csoport a tranzakciót megvizsgálta és eszköz vásárlásként azonosította, melyet koncentrációs teszt elvégzésével mért fel. A Tokaj Kelep Zrt. megszerzéséhez kapcsolódó információk: adatok EUR-ban Valós érték a megszerzés napján Eszközök Jövedelemtermelő ingatlanok 862.961 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek 2.205 Halasztott adókövetelés 39.123 Egyéb eszközök 1.951 Eszközök összesen 906.240 Kötelezettségek Hitelek és pénzügyi kötelezettségek 154.664 Kötelezettségek összesen 154.664 Azonosítható nettó eszközök valós értéke 751.576 Nem ellenőrző részesedés 187.894 Veszteség a megszerzésen (eredményben elszámolva) 273.802
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 34 Vásárlási ellenérték 813.008 Alagút Investments Kft. megszerzése 2020. február 28-án a Csoport megszerezte az Alagút Investment Kft. 100%-os üzletrészét. Az Alagút Investment Kft. irodaépület bérbeadásával foglalkozik. Az ingatlannal együtt megszerzésre kerültek a meglévő menedzsment funkciók és a kapcsolódó folyamatok, emiatt a Csoport a tranzakciót megvizsgálta és üzleti kombinációként azonosította. Az Alagút Investment Kft. megszerzéséhez kapcsolódó információk: adatok EUR-ban Valós érték a megszerzés napján Eszközök Jövedelemtermelő ingatlanok 1.506.136 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek 228.084 Egyéb eszközök 434 Eszközök összesen 1.734.654 Kötelezettségek Hitelek és pénzügyi kötelezettségek 541.559 Halasztott adókötelezettség 26.507 Egyéb kötelezettségek 95.5071 Kötelezettségek összesen 663.475. Azonosítható nettó eszközök valós értéke 1,071,178 Nem ellenőrző részesedés - Negatív goodwill a megszerzésen (199.106) Vásárlási ellenérték 811.766 A felvásárolt társaságért adott ellenérték összege 811.766 EUR, a kifizetett nettó pénzáram összege 583.682 EUR. A Csoport az Alagút Investment Kft. megszerzésekor a nettó eszközöket valós értékre számította át. A valós érték korrekció a Csoport által megszerzett ingatlanhoz kapcsolódott. Az üzleti kombináción 199.106 EUR negatív goodwill keletkezett, melyet a pénzügyi műveletek bevételei között számolt el.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 35 Dreamland Csoport megszerzése 2020. júniusában a Csoport megszerezte a Dreamland Holding Zrt. 75%-os üzletrészét. A Dreamland Holding Zrt. közvetlen és közvetett leányvállalatai (a továbbiakban „Dreamland Csoport”): DLHG Invest Kft., Szántód Balaland Familiy Kft., Tokaj Csurgó Völgy Kft., SZRH Kft., TATK Kft., valamint a Visegrád Lepence Völgy Strandfürdő Kft. A Dreamland Csoport cégei az általuk birtokolt ingatlanon végeznek turisztikai beruházásokat. Az ingatlanokkal együtt megszerzésre kerültek a meglévő menedzsment funkciók és a kapcsolódó folyamatok, emiatt a Csoport a tranzakciót üzleti kombinációként azonosította. A Dreamland Csoport megszerzéséhez kapcsolódó információk: adatok EUR-ban Valós érték a megszerzés napján Eszközök Jövedelemtermelő ingatlanok 19.651.979 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek 6.572.201 Halasztott adó követelések 103.560 Egyéb eszközök 1.428.049 Eszközök összesen 27.755.789 Kötelezettségek Hitelek és pénzügyi kötelezettségek 3.628.845 Hosszú lejáratú kapcsolt kötelezettségek 11.128.204 Halasztott adókötelezettség 622.341 Egyéb kötelezettségek 12.424.156 Kötelezettségek összesen 27.803.546 Azonosítható nettó eszközök valós értéke (47.757) Nem ellenőrző részesedés 11.939 Goodwill a megszerzésen 4.280.881 Vásárlási ellenérték 4.245.063 A felvásárolt társaságért adott ellenérték összege 4.245.063 EUR, a nettó pénzbeáramlás összege 2.327.138 EUR. A Csoport a Dreamland Holding Zrt. megszerzésekor a nettó eszközöket valós értékre számította át. A valós érték korrekció a Csoport által megszerzett ingatlanokhoz kapcsolódott. Az üzleti kombináción 4.280.881 EUR goodwill keletkezett. Az ezzel kapcsolatos részletes megjegyzések a 21. Goodwill pontban találhatók.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 36 Solum-Invest Kft. megszerzése 2020. februárjában a Csoport megszerezte a Solum-Invest Kft. 76%-os üzletrészét, amely szintén turisztikai beruházást végez. Az ingatlannal együtt megszerzésre kerültek a meglévő menedzsment funkciók és a kapcsolódó folyamatok, emiatt a Csoport a tranzakciót üzleti kombinációként azonosította. A Solum-Invest Kft. megszerzéséhez kapcsolódó információk: adatok EUR-ban Valós érték a megszerzés napján Eszközök Jövedelemtermelő ingatlanok 3.128.329 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek 47.243 Egyéb eszközök 52.894 Eszközök összesen 3.228.466 Kötelezettségek Halasztott adókötelezettség 231.051 Egyéb kötelezettségek 210.717 Kötelezettségek összesen 441.768 Azonosítható nettó eszközök valós értéke 2.786.698 Nem ellenőrző részesedés (668.808) Goodwill a megszerzésen 73.110 Vásárlási ellenérték 2.191.000 A felvásárolt társaságért adott ellenérték összege 2.191.000 EUR, a kifizetett nettó pénzáram összege 2.143.757 EUR. A Csoport a Solum-Invest Kft. megszerzésekor a nettó eszközöket valós értékre számította át. A valós érték korrekció a Csoport által megszerzett ingatlanokhoz kapcsolódott. Az üzleti kombináción 73.110 EUR goodwill keletkezett. Az ezzel kapcsolatos részletes megjegyzések a 21. Goodwill pontban találhatók. Az év során a Csoport 25%-os részesedést értékesített a fenti üzletrészből, melynek eredményét 139.886 EUR összegben az eredménytartalékkal szemben számolt el, mivel a kontroll továbbra is fennmaradt. -
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 37 Konszolidált Átfogó jövedelemkimutatásra vonatkozó magyarázatok 3. Árbevétel ingatlan bérbeadásból A Csoport az ingatlan értékesítési bevételeit Iroda, logisztikai és kereskedelmi ingatlanok bérbeadásával és kapcsolódó üzemeltetési szolgáltatásokkal realizálja. A Csoport ingatlanjait a rövid bérlőközi – üres állás idő jellemzi, valamint az ingatlanok jó pozicionálása miatt a jó minőségű- fizetőképes- bérlő portfólió jellemzi. Az árbevétel a következő tevékenységeken keletkezett: adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Iroda területek bérbeadási bevétele 1.119.029 3.062.558 Logisztikai ingatlan bérbeadása 4.521.036 2.601.272 Kereskedelmi ingatlan bérbeadása 1.834.327 1.872.730 Összesen 7.474.392 7.536.560 2020-ban az irodabérbeadás bevétele 593.300 EUR pénzügyi lízingből származó bevételt tartalmaz. A Társaság nem rendelkezik szerződéses eszközökkel, szerződéses kötelezettségekkel. A jövőbeni minimum bérleti díjbevételek a határozott idejű bérleti szerződésekre vonatkozóan a következő 2021. december 31-én: Adatok EUR 2021.12.31-re végződő üzleti évben 2020.12.31-re végződő üzleti évben Éven belül 3 054 555 2 266 145 1-5 éven belül 1 075 778 3 007 573 5 éven túli 3 750 050 2 482 433 Összesen 7 880 383 7 756 151
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 38 4. Ingatlan bérbeadás közvetlen költségei adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Ingatlan üzemeltetési díjak (202.301) (754.087) Építményadó, telekadó (511.303) (438.840) Javítás, karbantartás (156.285) (50.107) Ingatlan biztosítási költségek (37.531) (27.106) Őrzés, védelem (159.642) (47.433) Összesen (1.067.062) (1.317.573) 5. Adminisztrációs költségek adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Könyvviteli szolgáltatás, könyvvizsgálat díjai (306.182) (249.737) Bankköltség (415.732) (161.360) Ügyvédi, jogi költség (164.055) (284.444) Üzletviteli tanácsadás, PR (248.323) (97.084) Ingatlan értékbecslések és értékelések (71.109) (52.960) Nyilvános részvénytársaság tőzsdei díjai (24.311) (29.128) Informatikai szolgáltatás (25.671) (20.934) Telefonköltség internet díj (18.514) (15.793) Hatósági díjak, illetékek (17.765) (44.328) Irodaszer, anyagköltség (5.607) (19.070) Karbantartási költségek (27.940) 0 Egyéb költségek (463.981) 0 Összesen (1.789.189) (974.838) 6. Személyi jellegű ráfordítások adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Bérköltség (1.363.764) (959.664) Járulékok (214.724) (177.952) Egyéb személyi jellegű juttatások (116.958) (43.974) Összesen (1.695.446) (1.181.590)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 39 Létszám adatok 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Átlagos statisztikai létszám (Fő) 59,00 37,00 Záró létszám (fő) 59,00 37,00 ebből: Appeninn Üzemeltető Zrt. 32,00 20,00 Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt. 13,00 8,00 Solumn-Invest Kft. 8,00 - Dreamland Holding Zrt. 6,00 9,00 7. Egyéb működési ráfordítások és bevételek A Csoport az egyéb, azaz nem az ingatlan bérbeadásból és üzemeltetésből származó bevételeit egyéb bevétel (ráfordításként) mutatja be. Amennyiben egy-egy tétel az időszaki eredményben kiemelkedően magas, a teljes tárgyidőszaki eredményt meghatározó értékű vagy típusú volt, akkor azt a tételt (vagy tételeket) a fő kimutatásban elkülönítve mutatjuk be. Ebben a pontban a máshova nem sorolt vagy egyéb típusú bevételekből ki nem emelt tételek kerülnek bemutatásra. A PRO-MOT készletének értékesítése a Hellnarik Hospitality felé történt meg 2021 során. adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Egyéb bevételek Kapott késedelmi kamat 195 70 Káreseménnyel kapcsolatos bevétel 13.975 374 Egyéb bevételek 137.271 83.851 Pro-mot Kft. készletek értékesítésének bevétele 2.942.254 - Pro-mot Kft. készletek értékesítésének önköltsége (2.138.930) 954.765 84.295 Egyéb ráfordítások Bírság, kötbér (13.139) (5.030) Adósságkonszolidációs eredmény - (18.583) Tokaj Kelep Zrt. megszerzésének eredménye (273.082) Egyéb ráfordítások (44.251) (72.185) (330.472) (95.798) Egyéb bevételek/ (ráfordítások) összesen 624.293 (11.503)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 40 8. Leányvállalatok, befektetések értékesítésnek nyeresége (vesztesége) adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Appeninn 105 Realty Project Kft. – 100%-os üzletrész - (505.499) Appeninn A59 Kft. – 100%-os üzletrész - 712.437 VCT78 Kft. – 100%-os üzletrész - 212.256 Hellnarik Hospitality Kft. – 76%-os üzletrész - (113.974) Összesen - 305.220 Az üzleti kombinációk részletes bemutatása a 2.4. pontban történt. 9. Befektetési célú ingatlanok értékesítésének eredménye adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Befektetési célú ingatlan értékesítési ára 10.296.929 1.247.285 Befektetési célú ingatlan valós értékének kivezetése (10.800.000) (1.100.000) Összesen (503.071) 147.285 A Csoport 2021-ben értékesítette a 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. cím alatti ingatlanát, melyen 503.071 EUR veszteséget számolt el. Az értékesítés előtt a Csoport beapportálta az ingatlant egy társaságba, melyet értékesített, így tartalmában ingatlan értékesítés történt, így az eredményét ezen a soron jeleníti meg. 10. Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye A Csoport vagyon elemeinek valós értékei évente felmérésre kerülnek. A valós értékelések alapján a Csoport minden változást eredménnyel szemben megjelenített. Az ingatlanokon létesített vételi jogokat, amennyiben a valós értékelés értéke alatt maradnak, és a jogosult a vételi jogra jogosító díjat a tulajdonos részére megfizette, akkor a Csoport mérlegében a valós érték és a vételi joghoz tartozó ár közül a kisebbik a megjelenített érték. A Csoport minden évben elkészíti az ingatlanok valós értékének meghatározását. A Csoport által készített értékbecslésen felül független értékbecslő is felülvizsgálta ingatlanportfólió értékét. A független értékbecslő által meghatározott érték összhangban van a pénzügyi kimutatásokban szereplő értékekkel. Az értékelés elvégzésére kijelölt független szakértő
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 41 2014-2021 években a Jones Lang LaSalle Kft. (Széchenyi tér 7-8., 1051 Budapest, továbbiakban JLL Kft.) volt. A JLL Kft. által készített elemzés az alábbiak szerinti: a használt értékbecslési módszerek és azok alkalmazása megfelelnek a hazai és nemzetközi gyakorlatban általánosan használt megközelítéseknek alkalmazott bérleti díjak megfelelnek az aktuális piaci bérleti díjaknak az egyes ingatlanok befektetői „hozamelvárás” - Tőkésítési Ráta és Diszkont Ráta értékbecslésben szereplő Ráták összhangban vannak az egyes ingatlan-típusokra, az elmúlt 12 hónapban megvalósult befektetési üzletkötésekről nyilvánosan megjelent adatokkal. Értékelési elvek: A befejezett befektetési célú ingatlanok esetében, valamint azon fejlesztés alatt álló befektetési célú ingatlanok esetében, ahol valós érték megbízhatóan megállapítható, a valós érték piaci alapú értékbecslés alapján kerül meghatározásra. Azon fejlesztés alatt álló befektetési célú ingatlanok esetében, ahol a valós érték megbízhatóan nem állapítható meg (az alacsony készültségi fok, az ingatlan egyedülálló jellege és/vagy a piaci tranzakciók teljes hiánya miatt), a könyv szerinti érték az esetleges értékvesztéssel csökkentett bekerülési érték. Értékelési módszerek: Az értékelések a jövedelem megközelítés (diszkontált cash flow módszer) és az összehasonlító (piaci) módszer alkalmazásával készülnek. A jövedelem megközelítés módszer az ingatlanokból származó időszaki pénzáramok (cash flow-k) becslésén alapul. Az ingatlanból származó pénzáramok jelenértéke egy piaci alapú, a befektetők hozamelvárását tükröző diszkontráta alkalmazásával kerül megállapításra. Az időszaki pénzáram a kihasználatlan területek nélküli jövedelem csökkentve az ingatlan működtetésével és karbantartásával kapcsolatos költségekkel. Az időszaki pénzáramok, valamint a becslési időszak végére megállapított maradványérték jelenértékre diszkontált összege az ingatlan valós értéke. A piaci módszer megközelítésre alapuló értékelésekben 2020 és 2021-ben használt változók az átlagos bérleti díj, a piaci bérleti díj, a kihasználtság, az „exit Yield” és a diszkont ráta voltak. Ezen értékek piaci megfigyeléseken alapulnak, amelyek korrigálására az adott ingatlan lokális helyzete végett kerül sor. Ezen korrekciók miatt minden felhasznált változó a „level 3” típusba sorolt. Az értékelési módszerek 2020-2021 viszonylatában változatlanok maradtak. Az alkalmazott értékelési módszertan megfelelt az IFRS 13-ban körülírt értékelési technikáknak. Az értékelés kitért a piaci azonnali árak meghatározására, amely adatok „Összehasonlító” árként kerültek feltüntetésre. Szenzitivitás vizsgálat: Az ingatlanonkénti értékek az előző táblázatban bemutatott változók alapján meghatározott értéket vették fel. A modell változóinak elmozdulása teszt alá került. A DCF modell változóinak az összegződése a kilépési hozamban ér véget. A modell érték másik érzékeny változója az éves bérleti díj. Ezen két modell-változó elmozdulásának mátrixából bemutatásra került a
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 42 modell-változók negatív 5%-os és pozitív 5%-os elmozdulásának valós értékelésre, és valós értékre gyakorolt ingatlanonkénti hatása. adatok EUR-ban 2021 2020 +5% 194.652.109 174.027.000 -5% 176.113.813 157.530.000
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 43 2021 évi átértékelés adatok EUR-ban Valós érték növekedés Valós érték csökkenés 1149 Budapest, Várna u. 12-14. (5.302) 1047 Budapest, Schweidel utca 3. 100.000 1023 Budapest, Bég u. 3-5. 287.502 1022 Budapest, Bég u. 4. (Törökvész u. 30.) (146.224) 1094 Budapest, Páva utca 8. (10.392) 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. (357.296) 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. 197.629 18 SPAR üzlet 280.000 6000 Kecskemét, Kiskőrösi utca 30. 100.000 1082 Budapest, Üllői út 48. 100.000 1147 Budapest, Egyenes u. 4. (101.135) 1105 Budapest, Bánya utca 100.000 1023 Budapest, Felhévízi u. 24. 100.000 1139 Budapest, Frangepán u. 19. 77.686 1105 Budapest, Bánya utca (20.000) 3525 Miskolc, Szűcs Sámuel u. 5. 100.000 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. (2.276.871) 1013 Budapest, Pauler utca 2. 100.000 Lepence, Strandfürdő Visegrád (159.909) Kikötő és Szálloda Balatonfüred (3.446.582) Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy (3.133.127) Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy 44.826 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód (669.974) Csárda és Rév Szántód 100.790 Valós érték változások összesen 1.688.433 (10.392.337) Árfolyamváltozások összesen 4.024.226 Valós érték változások összesen (4.679.678)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 44 2020 évi átértékelés adatok EUR-ban Valós érték növekedés Valós érték csökkenés 1047 Budapest, Schweidel utca 3. 200.000 1015 Budapest, Hattyú utca 14. (1.800.000) 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. (400.000) 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. (400.000) 18 SPAR üzlet 2.000.000 6000 Kecskemét, Kiskőrösi utca 30. 200.000 1082 Budapest, Üllői út 48. (2.400.000) 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. 2.180.534 1147 Budapest, Egyenes u. 4. (100.000) 1105 Budapest, Bánya utca (10.000) 3525 Miskolc, Szűcs Sámuel u. 5. 100.000 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. 2.918.606 1013 Budapest, Pauler utca 2. 100.000 Lepence, Strandfürdő Visegrád 33.107 Kikötő és Szálloda Balatonfüred 27.222 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy 88.442 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy 4.828 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód 123.470 Csárda és Rév Szántód (7.267) Valós érték változások összesen 7.976.209 (5.117.267) Árfolyamváltozások összesen 13.053.888 Valós érték változások összesen 15.912.830
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 45 Ssz. típus Összehasonlító ár DCF modell érték Fordulónapi érték Értékelési módszer Kilépéskori hozam Bérleti díj EUR/m2/hó, 1 1149 Budapest, Várna u. 12-14. iroda-üzem 2.500.000 2.200.000 2.200.000 DCF modell 8,00% iroda: 7,5, raktár: 4 2.090.000 2.310.000 8,50% van 2 1047 Schweidel utca 3. raktár 2.800.000 3.500.000 2.800.000 összehasonlító 9,00% raktár: 3,3 3.325.000 3.675.000 9,25% nem 3 1023 Budapest, Bég u. 3-5. iroda 10.000.000 10.600.000 10.600.000 DCF modell 7,25% iroda: 12, raktár: 6 10.070.000 11.130.000 7,50% van 4 1022 Budapest, Bég u. 4. (Törökvész u. 30.) iroda 3.300.000 3.400.000 3.400.000 DCF modell 7,25% iroda: 11 3.230.000 3.570.000 7,50% van 5 1094 Budapest, Páva u. 8. iroda 5.200.000 5.100.000 5.100.000 DCF modell 8,00% iroda:: 9,5, raktár: 6 4.845.000 5.355.000 8,25% van 6 1015 Budapest, Hattyú utca 14. iroda 14.200.000 14.200.000 14.200.000 DCF modell 7,25% iroda: 11,5, raktár: 6 13.490.000 14.910.000 7,50% nem 7 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. iroda-lakó 5.100.000 4.200.000 5.100.000 összehasonlító 12,50% iroda: 12,5, lakás: 14 3.990.000 4.410.000 8,00% van 8 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. iroda 5.400.000 5.100.000 5.100.000 DCF modell 7,40% iroda: 10, raktár: 4,5 4.845.000 5.355.000 7,65% van 9 18 SPAR üzlet kereskedelmi 21.930.000 22.380.000 22.380.000 DCF modell 21.261.000 23.499.000 8,75%-10% van 10 6000 Kecskemét, Kiskőrösi utca 30. telephely 4.200.000 4.200.000 4.200.000 DCF modell 11,00% iroda: 4, raktár: 2 3.990.000 4.410.000 11,50% van 11 1082 Budapest, Üllői út 48. iroda 20.300.000 20.400.000 20.400.000 DCF modell 19.380.000 21.420.000 van 12 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. iroda - - - - - 13 1147 Budapest, Egyenes u. 4. műhely 1.000.000 700.000 700.000 DCF modell raktár: 4,75 665.000 735.000 van 14 1105 Budapest, Bánya utca vegyes 3.100.000 2.400.000 2.400.000 DCF modell 8,75% iroda: 4, raktár: 3,5 2.280.000 2.520.000 9,00% van 15 1023 Budapest, Felhévízi u. 24. iroda 1.500.000 1.400.000 1.500.000 összehasonlító 8,00% iroda: 10 1.330.000 1.470.000 8,25% van 16 1139 Budapest, Frangepán u. 19. iroda 3.400.000 3.100.000 3.100.000 DCF modell 8,00% iroda: 7 2.945.000 3.255.000 8,50% van 17 1105 Budapest, Bánya utca iroda 310.000 340.000 340.000 DCF modell 9,25% iroda: 6,5 323.000 357.000 9,75% nincs 18 3525 Miskolc, Szűcs Sámuel u. 5. iroda 2.200.000 2.600.000 2.600.000 DCF modell 8,00% 16,90 2.470.000 2.730.000 8,00% nincs 19 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. üdülő 12.730.000 12.730.000 12.730.000 DCF modell 12.093.500 13.366.500 7,00% van 20 1013 Budapest, Pauler utca 2. iroda 1.720.000 1.700.000 1.700.000 DCF modell 1.634.000 1.806.000 21 Lepence, Strandfürdő Visegrád üdülő 900.000 DCF és összehasonlító 855.000 945.000 22 Kikötő és Szálloda Balatonfüred üdülő 10.300.000 DCF és összehasonlító 9.785.000 10.815.000 23 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy üdülő 16.300.000 DCF és összehasonlító 15.485.000 17.115.000 24 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy üdülő 1.400.000 DCF és összehasonlító 1.330.000 1.470.000 25 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód üdülő 34.300.000 DCF és összehasonlító 32.585.000 36.015.000 26 Csárda és Rév Szántód üdülő 1.050.000 DCF és összehasonlító 997.500 1.102.500 27 Tokaj Kelep üdülő 862.961 DCF és összehasonlító 819.813 906.109 185.662.961 2021 Modell változó középértékek a DCF modellben Kilépési hozam változás teszt: (-5%), Bérleti díj változás teszt (-5%) Diszkontráta Jelzálog Kilépési hozam változás teszt (+5%), Bérleti díj változás teszt (+5%)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 46 2020 évi összehasonlító adatok: Ssz. típus Összehasonlító ár DCF modell érték Fordulónapi érték Értékelési módszer Kilépéskori hozam Bérleti díj EUR/m2/hó, 1 1149 Budapest, Várna u. 12-14. iroda-üzem 2.300.000 2.200.000 2.200.000 DCF modell 8,00% iroda: 7,5, raktár: 4 2.090.000 2.310.000 8,50% van 2 1047 Schweidel utca 3. raktár 2.500.000 2.100.000 2.700.000 összehasonlító 9,00% raktár: 3,3 1.995.000 2.205.000 9,25% nem 3 1023 Budapest, Bég u. 3-5. iroda 9.700.000 10.300.000 10.300.000 DCF modell 7,25% iroda: 12, raktár: 6 9.785.000 10.815.000 7,50% van 4 1022 Budapest, Bég u. 4. (Törökvész u. 30.) iroda 3.000.000 3.300.000 3.300.000 DCF modell 7,25% iroda: 11 3.135.000 3.465.000 7,50% van 5 1094 Budapest, Páva u. 8. iroda 5.500.000 5.100.000 5.100.000 DCF modell 8,00% iroda:: 9,5, raktár: 6 4.845.000 5.355.000 8,25% van 6 1015 Budapest, Hattyú utca 14. iroda 15.600.000 14.200.000 14.200.000 DCF modell 7,25% iroda: 11,5, raktár: 6 13.490.000 14.910.000 7,50% nem 7 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. iroda-lakó 5.300.000 4.300.000 5.300.000 összehasonlító 12,50% iroda: 12,5, lakás: 14 4.085.000 4.515.000 8,00% van 8 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. iroda 4.900.000 4.900.000 4.900.000 DCF modell 7,40% iroda: 10, raktár: 4,5 4.655.000 5.145.000 7,65% van 9 18 SPAR üzlet kereskedelmi 20.600.000 22.100.000 22.100.000 DCF modell 20.995.000 23.205.000 8,75%-10% van 10 6000 Kecskemét, Kiskőrösi utca 30. telephely 3.900.000 4.100.000 4.100.000 DCF modell 11,00% iroda: 4, raktár: 2 3.895.000 4.305.000 11,50% van 11 1082 Budapest, Üllői út 48. iroda 21.600.000 20.300.000 20.300.000 DCF modell 19.285.000 21.315.000 van 12 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. iroda 13.300.000 10.800.000 10.800.000 10.260.000 11.340.000 13 1147 Budapest, Egyenes u. 4. műhely 800.000 900.000 800.000 összehasonlító raktár: 4,75 855.000 945.000 van 14 1105 Budapest, Bánya utca vegyes 2.500.000 2.300.000 2.300.000 DCF modell 8,75% iroda: 4, raktár: 3,5 2.185.000 2.415.000 9,00% van 15 1023 Budapest, Felhévízi u. 24. iroda 1.400.000 1.300.000 1.400.000 összehasonlító 8,00% iroda: 10 1.235.000 1.365.000 8,25% van 16 1139 Budapest, Frangepán u. 19. iroda 3.200.000 3.000.000 3.000.000 DCF modell 8,00% iroda: 7 2.850.000 3.150.000 8,50% van 17 1105 Budapest, Bánya utca iroda 330.000 360.000 360.000 összehasonlító 9,25% iroda: 6,5 342.000 378.000 9,75% nincs 18 3525 Miskolc, Szűcs Sámuel u. 5. iroda 2.100.000 2.500.000 2.500.000 DCF modell 8,00% 16,90 2.375.000 2.625.000 8,00% nincs 19 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. üdülő 13.400.000 13.400.000 13.400.000 DCF modell 12.730.000 14.070.000 7,00% van 20 1013 Budapest, Pauler utca 2. iroda 1.730.000 1.600.000 1.600.000 DCF modell 1.643.500 1.816.500 21 Lepence, Strandfürdő Visegrád üdülő 680.000 DCF és összehasonlító 646.000 714.000 22 Kikötő és Szálloda Balatonfüred üdülő 5.800.000 DCF és összehasonlító 5.510.000 6.090.000 23 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy üdülő 8.000.000 DCF és összehasonlító 7.600.000 8.400.000 24 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy üdülő 60.000 DCF és összehasonlító 57.000 63.000 25 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód üdülő 19.620.000 DCF és összehasonlító 18.639.000 20.601.000 26 Csárda és Rév Szántód üdülő 920.000 DCF és összehasonlító 874.000 966.000 165.740.000 2020 Modell változó középértékek a DCF modellben Kilépési hozam változás teszt: (-5%), Bérleti díj változás teszt (-5%) Diszkontráta Jelzálog Kilépési hozam változás teszt (+5%), Bérleti díj változás teszt (+5%)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 47 11. Értékcsökkenési leírás adatok ezer Ft-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Tárgyi eszközök értékcsökkenése (248.217) (261.540) Összesen (248.217) (261.540) A kisértékű eszközök értékcsökkenése 2021-ben 8.368 EUR volt. 12. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordítása és bevétele adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Árfolyamnyereség 1.952.647 2.129.871 Negatív goodwill – 2.4. jegyzet 0 199.106 Árfolyamveszteség (2.204.950) (5.055.815) Összesen (252.303) (2.726.838) 2020-ban a Csoport az Alagút Investment Kft. megszerzésén 199.106 EUR negatív goodwillt számolt el. 13. Kamatbevételek és -ráfordítások egyenlege adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Kamatbevételek Letét és kamatozó betétek kamatai 55.050 7.637 Egyéb kapott járó kamatok 12.379 115.195 67.429 122.832 Kamatráfordítások Banki hitelek kamatai (990.088) (562.164) Konzum PE felé fizetendő kamat 0 (66.860) Saját kibocsátású, forgalomban tartott kötvény kamatok (1.937.564) (2.009.868) (2.927.652) (2.638.892) Kamatbevételek és kamatráfordítások egyenlege (2.860.223) (2.516.060)
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 48 adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Lízingkamatok (48.544) (102.936) Lízingkamatok (48.544) (102.936) 14. Jövedelemadók A jövedelemadókhoz kapcsolódó ráfordítások a következőkből tevődnek össze: adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Társasági adó (291.211) (140.697) Halasztott adó (273.445) (1.136.036) Iparűzési adó (170.013) (183.328) Összesen (734.669) (1.460.061) Az adó levezetése a következő volt: adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Adózás előtti eredmény (5.045.048) 14.661.732 Aktuális adókulcs alapján számított adófizetési kötelezettség 9% 454.054 (1.319.556) Iparűzési adó (170.013) (183.816) Halasztott adókövetelés kivezetése (826.396) - Állandó különbségek (192.314) 43.310 Jövedelemadók összesen (734.669) (1.460.061) Effektív adókulcs -14,56% 9,96% 2019-ben a Csoport felvette azokat a veszteségelhatárolásból fennálló halasztott adókövetelés összegeket, amelynek megtérülése biztosított, hiszen ellentételezi a halasztott adókötelezettségből fennálló egyenleg adott leányvállalaton belül. 2021. december 31-én az Appeninn E-Office Zrt. veszteségelhatárolásából 826.396 EUR kivezetésre került a jövőbeni adótervek alapján. Alkalmazott adó mértékek 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Helyi iparűzési adó 2% 2% Társasági adó 9% 9%
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 49 15. Egy részvényre jutó eredmény Az alap részvényenkénti nyereség számításakor a részvényeseknek kiosztható adózás utáni eredményt kell figyelembe venni, valamint a kibocsátott törzsrészvények éves átlagos számát, amely nem tartalmazza a saját részvényeket. 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Adózott eredmény (EUR) (5.779.717) 13.201.671 Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos száma (db) 47.369.571 47.369.571 Egy részvényre jutó eredmény (alap) (EUR centben) (12,20) 27,87 A Társaságnál nincsen olyan tényező sem 2020-ban, sem 2021-ben, amely hígítaná az egy részvényre jutó eredményt. 16. Egy részvényre jutó nettó eszközérték 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre módosított Nettó eszközérték 74.064.961 77.343.668 Törzsrészvények száma fordulónapon (db) 47.369.571 47.369.571 Egy részvényre jutó nettó eszközérték (EUR) 1,56 1,63
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 50 Konszolidált Pénzügyi helyzetre vonatkozó magyarázatok 17. Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok A Csoport befektetési célú ingatlanjainak nyitó és záró értékében bekövetkező változások a következőek voltak (lásd 10. megjegyzést is): adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Nyitó érték 165.740.000 140.970.000 éves változások: Átsorolás készletek közé: 0 (10.118.604) 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. 0 (10.118.604) Leányvállalat értékesítésével kivezetett ingatlan (10.800.000) (12.900.000) 1062 Budapest, Andrássy út 105. 0 (3.900.000) 1044 Budapest, Váci út 76-80. 0 (2.000.000) 1062 Budapest, Andrássy út 59. 0 (7.000.000) 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. (10.800.000) 0 Tárgyidőszakban beszerzett ingatlanok 862.961 44.929.664 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. 0 8.619.466 1013 Budapest, Pauler utca 2. 0 1.500.000 Lepence, Strandfürdő Visegrád 0 646.893 Kikötő és Szálloda Balatonfüred 0 5.772.779 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy 0 7.911.558 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy 0 55.172 BALALAND Family Hotel & Resort és Family Park, Szántód 0 19.496.530 Csárda és Rév Szántód 0 927.267 Tokaj Kelep 862.961 0 Tárgyidőszaki ráaktiválások 38.563.903 0 1149 Budapest, Várna u. 12-14. 5.302 0 1023 Budapest, Bég u. 3-5. 12.498 0 1022 Budapest, Bég u. 4. (Törökvész u. 30.) 246.224 0 1094 Budapest, Páva u. 8. 10.392 0 1015 Budapest, Hattyú utca 14. 65.524 0 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. 157.296 0 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. 2.371 0 1147 Budapest, Egyenes u. 4. 1.135 0 1139 Budapest, Frangepán u. 19. 22.314 0 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. 1.606.871 0 Lepence, Strandfürdő Visegrád 379.909 0 Kikötő és Szálloda Balatonfüred 7.946.582 0 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy 11.433.127 0 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy 1.295.174 0 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód 15.349.974 0 Csárda és Rév Szántód 29.210 0 Valós érték változása (8.703.903) 2.858.942 ebből: Valós érték növekmény 1.688.433 7.976.209 Valós érték csökkenés (10.392.337) (5.117.267) Változások összesen 19.922.961 24.770.000 Záró érték 185.662.961 165.740.000
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 51 Az ingatlanportfólió változásának ingatlanonkénti levezetése a 2021. december 31-i és a 2020. december 31-i állapothoz képest a következő táblázatokban kerül bemutatásra: 2020. december 31. Ráaktiválás Meg- szerzés Eladás Piaci ár növekedés Piaci ár csökkenés 2021. december 31. 1149 Budapest, Várna u. 12-14. 2.200.000 5.302 (5.302) 2.200.000 1047 Schweidel utca 3. 2.700.000 100.000 2.800.000 1023 Budapest, Bég u. 3-5. 10.300.000 12.498 287.502 10.600.000 1022 Budapest, Bég u. 4. (Törökvész u. 30.) 3.300.000 246.224 (146.224) 3.400.000 1094 Budapest, Páva u. 8. 5.100.000 10.392 (10.392) 5.100.000 1015 Budapest, Hattyú utca 14. 14.200.000 65.524 (65.524) 14.200.000 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. 5.300.000 157.296 (357.296) 5.100.000 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. 4.900.000 2.371 197.629 5.100.000 18 SPAR üzlet 22.100.000 280.000 22.380.000 6000 Kecskemét, Kiskőrösi utca 30. 4.100.000 100.000 4.200.000 1082 Budapest, Üllői út 48. 20.300.000 100.000 20.400.000 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. 10.800.000 (10.800.000) - 1147 Budapest, Egyenes u. 4. 800.000 1.135 (101.135) 700.000 1105 Budapest, Bánya utca 2.300.000 100.000 2.400.000 1023 Budapest, Felhévízi u. 24. 1.400.000 100.000 1.500.000 1139 Budapest, Frangepán u. 19. 3.000.000 22.314 77.686 3.100.000 1105 Budapest, Bánya utca 360.000 (20.000) 340.000 3525 Miskolc, Szűcs Sámuel u. 5. 2.500.000 100.000 2.600.000 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. 13.400.000 1.606.871 (2.276.871) 12.730.000 1013 Budapest, Pauler utca 2. 1.600.000 100.000 1.700.000 Lepence, Strandfürdő Visegrád 680.000 379.909 (159.909) 900.000 Kikötő és Szálloda Balatonfüred 5.800.000 7.946.582 (3.446.582) 10.300.000 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy 8.000.000 11.433.127 (3.133.127) 16.300.000 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy 60.000 1.295.174 44.826 1.400.000 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód 19.620.000 15.349.974 (669.974) 34.300.000 Csárda és Rév Szántód 920.000 29.210 100.790 1.050.000 Tokaj Kelep 862.961 862.961 Összesen 165.740.000 38.563.903 862.961 (10.800.000) 1.688.433 (10.392.337) 185.662.961
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 52 Az ingatlanportfólió változásának ingatlanonkénti levezetése a 2020. december 31-i és a 2019. december 31-i állapothoz képest a következő táblázatokban kerül bemutatásra: Módosított 2019. december 31. Megszerzés Eladás Átsorolás értékesíthetővé Piaci ár növekedés Piaci ár csökkenés 2020. december 31. 1149 Budapest, Várna u. 12- 14. 2.200.000 - 2.200.000 1047 Schweidel utca 3. 2.500.000 200.000 2.700.000 1023 Budapest, Bég u. 3-5. 10.300.000 - 10.300.000 1022 Budapest, Bég u. 4. (Törökvész u. 30.) 3.300.000 - 3.300.000 1094 Budapest, Páva u. 8. 5.100.000 - 5.100.000 1015 Budapest, Hattyú utca 14. 16.000.000 - (1.800.000) 14.200.000 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. 5.700.000 (400.000) 5.300.000 1133 Budapest, Visegrádi u. 110-112. 5.300.000 (400.000) 4.900.000 18 SPAR üzlet 20.100.000 2.000.000 22.100.000 6000 Kecskemét, Kiskőrösi utca 30. 3.900.000 200.000 4.100.000 1062 Budapest, Andrássy út 105. 3.900.000 (3.900.000) - - 1082 Budapest, Üllői út 48. 22.700.000 - (2.400.000) 20.300.000 1037 Budapest, Montevideo út 2/C. - 8.619.466 2.180.534 10.800.000 1147 Budapest, Egyenes u. 4. 900.000 (100.000) 800.000 1105 Budapest, Bánya utca 2.300.000 - 2.300.000 1023 Budapest, Felhévízi u. 24. 1.400.000 - 1.400.000 1139 Budapest, Frangepán u. 19. 3.000.000 3.000.000 1105 Budapest, Bánya utca 370.000 (10.000) 360.000 1044 Budapest, Váci út 76-80. 2.000.000 (2.000.000) - - 1062 Budapest, Andrássy út 59. 7.000.000 (7.000.000) - 3525 Miskolc, Szűcs Sámuel u. 5. 2.400.000 100.000 2.500.000 8171 Balatonvilágos, Aligai út 1. 20.600.000 (10.118.606) 2.918.606 13.400.000 1013 Budapest, Pauler utca 2. 1.500.000 100.000 1.600.000 Lepence, Strandfürdő Visegrád 646.893 33.107 680.000 Kikötő és Szálloda Balatonfüred 5.772.779 27.221 5.800.000 Grand Hotel Tokaj, Tokaj Csurgó-völgy 7.911.558 88.442 8.000.000 Aktív Turisztikai Központ, Tokaj Csurgó-völgy 55.172 4.828 60.000 BALALAND Family Hotel & Resort és Familypark, Szántód 19.496.530 123.470 19.620.000 Csárda és Rév Szántód 927.266 (7.266) 920.000 Összesen 140.970.000 44.929.663 (23.018.606) 7.976.208 (5.117.266) 165.740.000
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 53 18. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök között a Csoport az Üzemeltetési tevékenységéhez vásárolt saját tulajdonú járműveket és irodai eszközöket tartja nyilván. A csoport lízingelt autói fedezetül szolgálnak a lízingszerződésből eredő kötelezettségekre. adatok EUR-ban Összesen Bruttó érték 2019. december 31-én 252.694 Növekedés és átsorolás 155.186 Csökkenés és átsorolás (86.099) 2020. december 31-én 321.781 Növekedés és átsorolás 331.664 Csökkenés és átsorolás (243.134) 2021. december 31-én 410.311 Halmozott értékcsökkenés 2019. december 31-én 75.030 Éves leírás 48.368 Csökkenés (1.597) 2020. december 31-én 121.801 Éves leírás 154.740 Csökkenés (89.265) 2021. december 31-én 187.276 Nettó könyv szerinti érték 2019. december 31-én 177.664 2020. december 31-én 199.980 2021. december 31-én 223.035 A nullára leírt eszközök bruttó értéke 2021. és 2020. december 31-én 15.762 EUR. A tárgyi eszközökre nem került értékvesztés elszámolásra. A Csoport nem rendelkezik immateriális eszközökkel.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 54 19. Eszköz használati jog Föld használati jog 2020-ban a Csoport felvette az eszköz használati jogok közé a Solum-Invest Kft. balatonfüredi kikötő használati jogát, amelyet örökjáradék alapon számolt ki a fizetendő díj alapján. Az eszköz hasznos élettartama meghatározhatatlan, így évente értékvesztés tesztet végez el rá a Csoport. Telek használati jog 2019-ben a Csoport visszamenőleges hibajavítással felvette az eszköz használati jogok közé a Pro-mot Hungária Kft. telek használati jogát, melynek felvételkor hátralévő hasznos élettartama 37 év. Mederhasználati jog A Magyar Állammal kötött megállapodás alapján SOLUM Invest Kft. 2037-ig mederhasználati jog illeti meg a kikötőhöz kapcsolódó balatoni vízfelület területekre. Az átmeneti építési időszakot követően, amint elkészül az új kikötőépület és az megkapja a használatbavételi engedélyt, úgy – rendeltetésszerű használat mellett – csak vis maior esetekben történhet a Magyar Állam részéről felmondás. A SOLUM Invest Kft. a mederhasználati jogának eszközként történő IFRS 16 szerinti felvételére 2021-es beszámolóban kerül sor először 12 havi BUBOR és általános piaci 2%-os kamatfelár mellett. Ingatlan bérlet 2020-ban a Csoport ingatlanbérleti szerződést kötött, melyből keletkezett eszköz használati jog kimutatásra került. A Csoport a bérelt ingatlanra vonatkozóan allízing szerződést kötött, melyet pénzügyi lízingként azonosított be, így a kapcsolódó eszköz használati jog kivezetésre került. A bérleti szerződés lejárata 2025. március 16.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 55 adatok EUR-ban Telek használati jog Föld használati jog Meder- használati jog Ingatlan bérlet Összesen Bruttó érték módosított 2019. december 31-én 1.952.433 0 0 0 1.952.433 Növekedés és átsorolás 1.311.022 1.187.252 2.498.274 Csökkenés és átsorolás (185.068) (591.645) (776.713) 2020. december 31-én 1.767.365 1.311.022 0 595.607 3.673.994 Növekedés és átsorolás 9.033 29.060 126.164 164.257 Csökkenés és átsorolás (1.355) (1.355) 2021. december 31-én 1.776.398 1.340.082 126.164 594.252 3.836.896 Halmozott értékcsökkenés 2019. december 31-én 0 0 0 0 0 Éves leírás 213.172 213.172 Csökkenés 2020. december 31-én 0 0 0 213.172 213.172 Éves leírás 93.477 93.477 Csökkenés 2021. december 31-én 0 0 0 306.649 306.649 Nettó könyv szerinti érték 2019. december 31-én 1.952.433 0 0 0 1.952.433 2020. december 31-én 1.767.365 1.311.022 0 382.435 3.460.822 2021. december 31-én 1.776.398 1.340.082 126.164 287.603 3.530.247 20. Halasztott adó követelések A halasztott adó számítása során a Csoport az adózás szempontjából figyelembe vehető értéket hasonlítja össze a könyv szerinti értékkel eszközönként és kötelezettségenként. Ha a különbözet átmeneti különbség, azaz belátható időn belül az eltérés kiegyenlítődik, akkor előjelének megfelelően halasztott adó kötelezettséget vagy eszközt vesz fel. Az eszköz felvételekor a megtérülést külön vizsgálja a Csoport. A Csoport 2021. december 31-én halmozott elhatárolt negatív adóalapja, amelyekkel a halasztott adó kalkulációnál a befektetési célú ingatlanokon elszámolandó halasztott adó kötelezettségek csökkenthetőek voltak. Az elhatárolt negatív adóalapok felhasználási lehetősége a keletkezésük évében hatályos szabály szerinti, a felhasználás sorrendje FIFO. A veszteségelhatárolások felhasználásának határideje 2030. december 31.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 56 Veszteségelhatárolások egyenlege társaságonként adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Appeninn Property Zrt. 217.341 179.333 Appeninn-Bp 1047 Zrt. 203.005 181.478 Appeninn E-Office Zrt. 12.652.295 19.188.237 Appeninn Üzemeltető Zrt. 60.133 77.953 Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt. 1.585.629 1.851.828 Curlington Kft. 229.396 140.104 Szent László Téri Szolgáltató Ház Kft. 222.946 125.591 Dreamland Holding Zrt. 500.404 0 Szántód Balaland Family Kft. 15.564 0 Appeninn Retail Kft. 144.217 93.487 Sectura Ingatlankezelő Kft. 74.894 58.891 SZRH Kft. 166.328 0 TATK Kft. 5.816 0 Tokaj Csurgó Völgy Kft. 16.263 0 Visegrád Lepence Völgy Kft. 160.699 0 Appeninn Project-EGRV Kft. 77.680 76.621 Appeninn Project-MSKC Kft. 68.772 118.100 Halasztott adókövetelés alapja veszteségelhatárolásból 16.401.381 22.087.624 Halasztott adókövetelés összege veszteségelhatárolásból 1.476.124 1.987.886 Ebből kimutatva mérlegben halasztott adókötelezettség csökkentőként 720.053 1.770.748 Ebből halasztott adókövetelésként kimutatva 756.071 217.138 2021. december 31-én az Appeninn E-Office Zrt. veszteségelhatárolásából 826.396 EUR értékvesztésre került a jövőbeni adótervek alapján. 21. Goodwill adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Dreamland Csoport megszerzése (2.4. pont) 4.280.881 4.280.881 Solum-Invest Kft. (2.4. pont) 73.110 73.110 Összesen 4.353.991 4.353.991
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 57 Goodwill a Dreamland Csoport és a Solum-Invest Kft. megszerzésén keletkezett (lásd 2.4. megjegyzés), és allokálásra került a releváns CGU-kra. adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Balaland CGU 2.242.371 2.242.371 Tokaj CGU 1.478.888 1.478.888 Lepence CGU 559.622 559.622 Dreamland Csoport 4.280.881 4.280.881 A Csoport 2021. december 31-én elvégezte az éves értékvesztés teszteket az IAS 36 standard előírásai alapján. A CGU-k megtérülő értékét a használati érték alapján határoztuk meg, amely a felsővezetés által előrejelzett 15 éves cash flow előrejelzések és pénzügyi tervek alapján került meghatározásra, mely tervek a jelenlegi fejlesztések megvalósulásával számolnak. A CGU-kra cash flow-inak diszkontálásához alkalmazott adózás előtti diszkontráta 10,4%. A megtérülő érték meghaladja a fenti könyv szerinti értéket és minden egyes CGU-ra is meghaladja azt. Az goodwill értékvesztés teszt és az érzékenységvizsgálat eredményeként a menedzsment megállapította, hogy a CGU-kra nem kell értékvesztést elszámolni. 22. Részesedések társult vállalkozásban adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Hellnarik Hospitality Kft. 24%-os részesedése 39.701 39.701 Összesen 39.701 39.701
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 58 A társult vállalkozásban való részesedés bekerülési értéken került elszámolásra. A társult vállalkozás főbb adatai 2020. és 2021. december 31-én: Adatok tEUR 2021.12.31. 2020.12.31. Forgóeszközök 10.908 10.465 Befektetett eszközök 3.069 0 Saját Tőke 343 392 Hosszú lejáratú kötelezettség 3.664 - Rövid lejáratú kötelezettség 9.970 10.073 Árbevétel 0 0 Adózott eredmény (45) (141) 23. Éven túli követelések adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre G.B. Bohemia 0 60.252 Franklin Ház 0 1.849 BDPST csoport 346.982 495.385 Összesen 346.982 557.486 24. Készletek adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Eladásra készített ingatlanok 7.934.901 10.118.606 Összesen 7.934.901 10.118.606 2020-ban a Csoport a balatonaligai értékesítésre készülő ingatlanokat átsorolta a jövedelemtermelő ingatlanok közül a készletek közé. 2021-ben az eladásra készített ingatlanok közül értékesítésre került 2.183.705 EUR értékű készlet.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 59 25. Vevőkövetelések adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Vevőkövetelések bruttó értéke 533.003 865.267 Vevőértékvesztés nyitó egyenlege (53.945) (87.764) Tárgyidőszakban elszámolt értékvesztés 0 0 Tárgyidőszakban kivezetett értékvesztés 13.391 33.819 Vevő értékvesztések záró egyenlege (40.554) (53.945) Nettó vevőkövetelések összesen 492.449 811.322 A Csoport a vevő értékvesztéseket az elvárt veszteség modell kialakításával végezte. Az elvárt veszteségeket az elmúlt két év tapasztalatainak átlagából számítottuk. 26. Egyéb rövid lejáratú követelések adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Adó követelések egyenlege (ÁFA, helyi adók) 410.939 425.250 Adott előlegek 3.057.088 114.704 Pályázati követelések 1.812.848 0 Pénzügyi lízing követelés rövid lejáratú része 147.929 143.205 Egyéb 611.292 211.532 Összesen 6.040.096 894.691 27. Rövid lejáratú kapcsolt követelések adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Hellnarik Hospitality Kft. 1.154.916 1.578 Összesen 1.154.916 1.578
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 60 28. Rövid lejáratra adott kölcsönök adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Mikepércsi út 132 Kft. 105.827 105.827 Mikepércsi út 132 Kft. értékvesztés (105.827) (105.827) Hattyúház Társasház Közösség 6.089 6.153 Összesen 6.089 6.153 29. Elhatárolások adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Nem számlázott, járó bérleti díj bevételek elhatárolása 274.353 - Számlázott, nem tárgyidőszaki költségek elhatárolása 467.282 331.266 Összesen 741.635 331.266 30. Jövedelemadó követelések és kötelezettségek adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Jövedelemadó követelések 23.729 92.767 Jövedelemadó kötelezettségek 229.225 39.106 31. Pénz és pénzeszköz egyenértékes adatok EUR-ban 2021.12.31-én végződő üzleti évre 2020.12.31-én végződő üzleti évre Pénztár HUF 13.192 14.311 Bankszámlapénz HUF 9.650.326 19.592.342 Bankszámlapénz EUR 2.727.752 2.456.412 Rövid lejáratra lekötött bankbetét 12.466.125 - Összesen 24.857.395 22.063.065
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 61 A rövid lejáratra lekötött bankbetét 1 hónapos futamidejű lekötés. A Csoport 17.024 ezer EUR le nem hívott hitelkerettel rendelkezik 2021. december 31-én. Lásd még 53. jegyzet. Fordulónap után a Sberbanknál kialakult helyzetet a Dreamland cégcsoport beszámítási kérelemmel kezelte. A Cégcsoport Sberbank-nál vezetett számlaegyenlege a Bank tevékenységének felfüggesztése előtt 4.242 ezer EUR-t tett ki, az OBA által garantált 100 ezer euro összeg entitásonként összesen közzététel előtt 505 ezer EUR visszafizetését jelentett. A fennmaradó pénzösszeg tekintetében a Cégcsoporton belül engedményezésekre került sor, ahol a Tokaj Csurgó Völgy Kft. – mint Sberbank által hitelezett entitás- 5.210 ezer EUR hitelével szemben kérte a beszámítást a végelszámolótól a Társaság. 32. Jegyzett tőke Az Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt. részvényeit 2010. július 2-án vezették be a Budapesti Értéktőzsde nyilvános kereskedésében. Appeninn Nyrt. részvény adatok névérték 100 pénznem HUF ISIN kód HU0000102132 forgalombantartás helye Budapesti Értéktőzsde Zrt. részvény szekció forgalmazás kezdete 2010. július 2. részvénykönyv vezetés Appeninn Nyrt. Igazgatótanácsa, 1118 Budapest, Kelenhegyi út 43. Forgalomban tartott részvények száma 2021.12.31. (darab) 47.371.419 Forgalomban tartott részvények száma 2020.12.31. (darab) 47.371.419 Jegyzett tőke 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Kibocsátott és tulajdonosok által megfizetett törzsrészvények névértéken: Nyitó érték január 1-jén (EUR) 15.217.006 15.217.006 Záró jegyzett tőke értéke december 31-én (EUR): 15.217.006 15.217.006 Kibocsátott 100 HUF-os névértékű részvények mennyisége (db): Nyitó érték (db) 47.371.419 47.371.419 Kibocsátás (db) - - Záró érték (db) 47.371.419 47.371.419 Prezentálási pénznemre átszámítások: HUF-EUR árfolyamok: Nyitó jegyzett tőke átlagos számított árfolyamértéke: 311,32 311,32 Kibocsátás - - Záró jegyzett tőke átlagos árfolyam értéke 311,32 311,32
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 62 Jegyzett tőke értéke a cégjegyzés szerinti devizában (ezer HUF) Nyitó érték január 1-jén: 4.737.142 4.737.142 Kibocsátás - - Záró érték december 31-én: 4.737.142 4.737.142 A Társaság jegyzett tőkéje 4.737.142 ezer HUF, amely 47.371.419 darab egyenként 100 HUF névértékű részvényből áll. 33. Visszavásárolt saját részvények 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre EUR darab EUR darab Nyitó érték 1.171 1.848 1.171 1.848 Saját részvény vásárlása Saját részvény értékesítés Záró érték 1.171 1.848 1.171 1.848 34. Tőketartalék adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Ázsiós részvénykibocsátás nyitó érték 25.645.230 25.645.230 Záró érték 25.645.230 25.645.230 35. Átváltási tartalék adatok EUR-ban 2021.12.31.- én végződő üzleti évre 2020.12.31.- én végződő üzleti évre módosított Nyitó érték (10.876.235) (2.852.372) éves változások: Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem (275.255) (8.023.863) Záró érték (11.151.490) (10.876.235) 2020-ban a HUF/EUR árfolyamok jelentősen változtak, így a historikus árfolyamon tartott tőkeelemek értéke és a fordulónapi árfolyamon számított tőkeelemek közötti „rés” jelentősen megnövekedett, és
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 63 az átváltási tartalék 8.023.863 EUR csökkenését eredményezte. A korábbi évek hibáinak javítása a 48. jegyzetben került bemutatásra. 36. Felhalmozott eredmény adatok EUR-ban 2021.12.31.- én végződő üzleti évre 2020.12.31.- én végződő üzleti évre Nyitó érték 47.358.839 34.925.192 éves változások: Tárgyévi eredmény (3.003.453) 12.293.761 Tranzakció nem ellenőrző részesedéssel kontroll megtartása mellett 0 139.886 Záró érték 44.355.386 47.358.839 37. Nem ellenőrző részesedés A nem ellenőrző részesedés egyenlege 2020-ban a Dreamland Csoport és a Solum-Invest Kft., míg 2021-ben a Tokaj Kelep Zrt. megszerzéséhez kapcsolódik, a 2.4. jegyzetben. adatok EUR-ban 2021.12.31.- én végződő üzleti évre 2020.12.31.- én végződő üzleti évre Nyitó érték 2.888.383 730.936 éves változások: Új leányvállalatok megszerzése 188 552.863 Tárgyévi eredményrész (2.776.264) 907.910 Tranzakció nem ellenőrző részesedéssel kontroll megtartása mellett 0 696.674 Záró érték 112.307 2.888.383
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 64 38. Hosszú és rövid lejáratú hitelek és lízingek Lízingek adatok EUR-ban Lízingdíjak minimális értéke Lízing díjak jelenértéke 2021.12.31 2020.12.31 módosított 2021.12.31 2020.12.31 módosított Egy éven belül esedékes 329.079 319.810 308.677 288.520 Két és öt éven belül esedékes 446.352 1.197.138 425.492 985.013 Öt éven túl esedékes részletek 145.624 172.542 145.624 172.541 921.055 1.516.949 879.793 1.446.074 Finanszírozási költség (41.262) (70.875) Jelenérték 879.793 1.446.074 879.793 1.446.074 Mérlegben kötelezettségként bemutatva: Rövid lejáratú lízing kötelezettségek 308.677 288.520 Hosszú lejáratú lízing kötelezettségek 571.116 1.157.554 879.793 1.446.074 A Csoport tagvállalata – Appeninn Üzemeltető Zrt. a tevékenységéhez szükséges járműveket lízing szerződés keretében szerezte meg. A szerződések futamideje nem haladja meg az öt évet. Az Appeninn Nyrt. határozott futamidőre irodaépületet bérel, a futamidő 5 éven belüli. Mindkét lízingelt eszköz tárgy csoport esetben a lízingelt eszköz biztosítékul szolgál a lízingből adódó itt bemutatott kötelezettségekre. A kapcsolódó eszköz használati jog lineárisan kerül értékcsökkentésre a futamidő alatt. A lízingkötelezettségekre a Társaság effektív kamatláb módszerével kamatárfordítást számol el. A Társaság a bérelt ingatlan egy részét további bérbe adja. A kapcsolódó eszköz használati jog kivezetésre került, míg a lízingkötelezettség értéke továbbra is a teljes ingatlanra kimutatásra kerül. adatok EUR-ban 2021.12.31.- én végződő üzleti évre 2020.12.31.- én végződő üzleti évre Lízingelt járművek nettó értéke 101.054 132.770 Lízingelt járművek tárgyévi értékcsökkenése 31.716 31.716 Lízingelt ingatlanok nettó értéke 732.536 1.693.457 Lízingelt ingatlanok tárgyévi értékcsökkenése 238.089 213.172 Elszámolt lízing kamat és árfolyamveszteség 48.544 102.936 Árfolyamveszteség 8.811 6.089
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 65 Hosszú és rövid lejáratú hitelek 2021. december 17-én az Appeninn Nyrt. leányvállalata az Appeninn E-Office Zrt refinanszírozta a korábbi 2018 január 19-én kötött Erste és Erste-MFB hitelét 24.068.776 EUR összegben, továbbá az Appeninn E-Office Zrt. megvásárolta az Appeninn leányvállalatát az Alagút Investment Zrt. 1.500.000 EUR hitelkeret felhasználása mellett. A finanszírozó bank mindkét említett hitel esetében az MFB Zrt. A korábbi bullet jellegű rövidtávú finanszírozást egy annuitásos jellegű, 20 éves finanszírozási szerkezet váltotta. A refinanszírozás keretében az Appeninn E-Office-nak 2022. december 31-ig 15.000.000 euro „uncommited” hitelkeret áll rendelkezésére belföldi kiskereskedelmi vagy irodaház portfolió bővítésre. A hitelek és lízingek részleteinek bemutatása a következő táblázatban található:
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 66 Finanszírozók Elsődleges adó társaság 2021.12.31. éven belüli lejárat 2021.12.31. éven túli lejárat 2020.12.31. éven belüli lejárat 2020.12.31. éven túli lejárat Finanszírozási devizanem Kamat margin Eredeti Lejárat Biztosítékok EUR EUR EUR EUR Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Szent László Téri Szolgáltató Ház 0 0 40.090 59.530 HUF 3 havi EURIBOR+RKV+1.9 %, 3h BUBOR + 3% 2021.05.17. 2021.03.31. Vételi jog, jelzálogjog (350 mio), opciós jog, követelésen alapított zálogjog, engedményezési szerződés, 6 havi adósságszolgálat, biztosítás, zálog, felhat. levél, engedményezés Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Szántód Balaland Family Kft. 0 7.408.898 0 0 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Appeninn-Bp 1047 Zrt. 10.864 610.902 16.755 617.377 HUF 3 havi EURIBOR + 2.5% 2033.04.30. Ingatlanon alapított zálogjog 1. ranghelyen; Elidegenítési és terhelési tilalom; Követeléseken alapított zálogjog a biztosítéki ingatlan hasznosításából származó bevételeken; Inkasszós jog az adós más banknál vezetett bankszámláin; Zálogszerződés követeleséket terhelő zálogjog alapítására; Bérleti bevételeken alapított óvadéki zárolás; 3 havi DSRA zárolt számlán történő feltöltése; - kizárólagos számlaforgalom Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Appeninn Property Vagyonkezelő Zrt. 29.008 487.480 13.935 512.788 HUF 2032.12.31. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Appen-Retail Kft. 66.244 1.129.984 53.031 1.166.763 HUF 2032.12.31. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Curlington Kft. 3.805 60.507 3.681 60.940 HUF 2032.12.31. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Felhévíz-Appen Kft. 7.675 123.879 4.305 130.015 HUF 2032.12.31. MFB-Erste konzorciumi hitel Appeninn E-Office Zrt. 506.100 25.062.686 1.741.305 22.327.471 EUR 3 havi EURIBOR +2% 2025.06.30. Ingatlan jelzálog; Ingatlan vételi jog; óvadék; Vagyontárgyzálog; Jogot és követelést terhelő jelzálog; Appeninn Nyrt garancia; Bérleti bevételeken óvadéki zárolás; DSRA zárolt számlán történő feltöltése; - kizárólagos számlaforgalom Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Tokaj Csurgó Völgy Kft. 0 3.509.684 0 0 HUF Szepard Kft. Dreamland Holding Zrt. 0 6.050.136 0 765.398 HUF 2030.11.30 Sokorai István Solumn-Invest Kft. 0 757.370 0 134.199 HUF 3,5% 2023.06.25 DH Invest Kft. Solumn-Invest Kft. 0 757.370 40.090 59.530 HUF Banki hitelek összesen 623.696 45.958.896 1.870.621 31.892.106 Telekadó - Visegrád 0 11.343 0 0 Lízingkötelezettségek összesen 308.677 571.116 288.520 1.157.554 Solumn Invest Kft. lízingkötelezettség Solum-Invest Kft. 0 1.466.246 0 1.311.022 Összesen 932.373 48.007.602 2.159.141 34.360.682
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 67 39. Saját kibocsátású kötvénytartozások 2019. november 22-én a Társaság a Magyar Nemzeti Bank által elindított Növekedési Kötvényprogramon keresztül 60.510.710 EUR (20.000.000 eFt) HUF alapú kötvényt bocsátott ki, melyet árfolyamnyereséggel, további 327.100 EUR (108.113 eFt) értékben jegyeztek le. A kötvény ellenértéke a Társaság részére kifizetésre került. A kötvény lejáratának napja 2029. november 22., amikor a kötvény tőke összege 20.000.000 eFt egy összegben fizetendő. A kötvény után évi fix 3,5%-os kamat fizetendő. A kötvény amortizált bekerülési értéken került nyilvántartásra, az effektív kamatláb 3,459%. 40. Bérlők által teljesített letétek adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Nyitó 1.430.940 301.775 Új bérbeadási esemény/ új leányvállalat 1.129.165 Rövid lejáratú kötelezettségek közé átsorolás 0 Bérleti jogviszonyok megszűnésével elszámolt tételek (144.213) 0 Záró érték 1.286.727 1.430.940 41. Kapcsolt felekkel szembeni hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek A PRO-MOT Hungária Kft. többségi tulajdonának megszerzésével a Csoport átvállalata a Lexan Aliga Kft. felé fizetendő hosszú lejáratú kötelezettség értékét. adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre EUR EUR Lexan Aliga Kft. 4.603.285 4.503.061 Kapcsolt hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 4.603.285 4.503.061 Hellnarik Hospitality Kft. 0 390.016 Lexan Aliga Kft. 578.323 467.376 Szepard Kft. 346.153 104.224 Osztalékkötelezettség 29.851 31.233 Appeninn Credit Zrt. 1.239 1.253 Kapcsolt rövid lejáratú kötelezettségek összesen 955.566 994.102
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 68 42. Halasztott adókövetelések és adókötelezettségek A Csoport halasztott adókötelezettségeinek alakulása táblázatban kerül bemutatásra. A halasztott adókötelezettség főbb összetevői a következőek: Jövedelemtermelő befektetések valós értékelési különbsége (nyereség és az adó törvény szerint értelmezett bekerülési érték (adó törvény szerinti értékcsökkenéssel amortizált bekerülési érték különbsége) Tárgyi eszközökön az adó törvény szerinti bekerülési érték értékcsökkenéssel amortizált bekerülési értéke és a számviteli politika szerinti értékcsökkenéssel számított könyv szerinti érték közti eltérés. Vevő követeléseken a vevőkre elszámolt értékvesztés. Felhalmozott eredményben a korábbi években adó törvény szerint megállapított negatív adóalapból olyan mértékben figyelembe vett összeg, amelyre a társaság eredményei – mérleg szerinti tételei – fedezetet jelentenek, figyelembe véve, hogy az adó törvény a nyereség 50%-ig engedi a korábbi veszteségeit elszámolni.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 69 2021 2020 Halasztott adókötelezettsé gek Beszámoló szerinti egyenleg Adó szerinti egyenleg Halasztott adó alap Halasztott adó Beszámoló szerinti egyenleg Adó szerinti egyenleg Halasztott adó alap Halasztott adó EUR EUR EUR EUR Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok 185.662.961 120.354.442 (65.308.519) (5.877.767) 172.440.000 95.565.591 (76.874.409) (6.918.697) Tárgyi eszközök 223.035 95.494 (127.541) (11.479) 199.980 215.551 15.571 1.401 Vevő és egyéb követelések 41.251.210 43.647.866 2.396.656 215.699 34.317.870 92.279.053 57.961.183 5.216.506 Veszteségelhatá rolásból fennálló követelések 16.401.381 16.401.381 1.476.124 22.087.624 22.087.624 1.987.886 Hitelek 48.939.975 50.979.763 2.039.788 (183.581) 40.689.297 38.296.805 (2.392.492) 215.324 Szállító és egyéb kötelezettségek 93.197.249 93.198.270 1.021 (92) 86.291.939 141.355.433 55.063.494 (4.955.714) Passzív időbeli elhatárolások és céltartalékok 14.377.479 14.637.670 260.191 (23.418) 1.129.963 1.622.821 492.858 (44.358) Nettó halasztott adó pozíció összesen (4.404.513) (4.497.651) Mérlegben halasztott adó követelés 756.071 217.138 Mérlegben halasztott adó kötelezettség 5.472.228 4.714.789 Nettó halasztott adó pozíció (4.716.157) (4.497.651) Változás halasztott adó egyenlegében (218.506) (1.025.341) Ebből: Eredményben elszámolva (273.445) (1.136.036) Új leányvállalat bekerülésével - (772.770) Leányvállalat kikerülésével - 531.191 Árfolyamváltozá s 54.939 352.274
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 70 43. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Jövedelemtartozás 14.760 13.205 Elszámolásra kapott támogatási előleg 9.660.053 0 Pályázati előleg kikötő - Solumn 2.709.927 0 Vásárolt követeléshez kapcsolódó kötelezettség 0 31.252 Kisfaludy 2030 támogatás előleg 8.699.896 19.008.199 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 181.591 135.586 Záró érték 21.266.227 19.188.242 44. Szállítói kötelezettségek adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Kötelezettség szállítók felé 9.812.260 4.552.000 Esedékesség szerint: 0-30 nap 6.751.104 2.813.466 31-60 nap 586.440 59.348 61-90 nap 81.014 137.332 91-180 nap 1.172.127 792.971 181-360 nap 659 597.445 361- nap 1.220.917 151.438 Záró érték 9.812.260 4.552.000 45. Adó, illeték kötelezettségek adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre ÁFA kötelezettség 41.379 163.308 Építményadó kötelezettség 22.515 1.425 Bérekhez kapcsolódó adók, járulékok 83.747 65.779 Egyéb adók, illetékek 338.872 174.043 Záró érték 486.513 404.555
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 71 46. Passzív időbeli elhatárolások adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Költségek, ráfordítások elhatárolása 176.592 617.164 Bevételek passzív elhatárolása 429.490 512.799 Kapott támogatások 13.771.398 0 Záró érték 14.377.479 1.129.963 A Csoport 2021-ben turisztikai állami támogatásokat kapott, amelyeket az IAS 20 standard előírásaival összhangban számol el. 47. Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók A konszolidált vállalatokkal folytatott tranzakciók kiszűrésre kerültek. A konszolidációba be nem vont, de kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók a releváns mérlegsorokra vonatkozó jegyzetekben bemutatásra kerülnek. adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Lexan Aliga Kft. 5.181.609 4.970.437 Hellnarik Hospitality Kft. 0 390.016 Szepard Kft. 346.153 104.224 Osztalékkötelezettség 29.851 31.233 Appeninn Credit Zrt. 1.239 0 Kötelezettségek összesen 5.558.852 5.495.910 Konzum PE Magántőkealap felé fizetendő kamat 0 66.860 Lexan Aliga Kft. felé fizetendő kamat 173.668 154.938 Ráfordítások összesen 173.668 221.798 Egyéb kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók A Csoport közvetve kapcsolt félként azonosította a Bayer Construct Zrt-t, amely beruházási szállítóként, piaci feltételekkel mintegy 1.5 millió EUR forgalmat bonyolított le a Csoport felé 2020. évben, míg 2021-ben 1.86 millió EUR forgalmat bonyolított.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 72 48. Korábbi időszakok hibáinak javítása A Csoport 2019-ben és 2020-ban tévesen sorolta be a vagyonkezelt eszközök és a kapcsolódó kötelezettségek értékét. A vagyonkezelt eszközök értéke kivezetésre került a vagyonkezelésből származó kötelezettségek összegével szemben, és a fizetendő vagyonkezelési díj összege eszköz használati jogként került felvételre a fordulónapon fennálló kötelezettséggel szemben. A hiba javítása érintette az átfogó jövedelemkimutatás, a saját tőke változás táblát, valamint a cash flow kimutatást, és a konszolidált mérleget, ahol az IAS 8 standarddal összhangban az előző időszak nyitómérlege is javításra került. Konszolidált Mérleg 2019.12.31. eredetileg Vagyonkezelt eszközök átsorolása 2019.12.31. módosított Eszközök EUR EUR Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok 147.670.000 (6.700.000) 140.970.000 Tárgyi eszközök 177.664 177.664 Eszköz használati jog 0 1.952.433 1.952.433 Halasztott adó eszközök 92.693 92.693 Goodwill 0 0 Részesedés társult vállalkozásban 0 0 Hosszú lejáratú kapcsolt követelések 0 0 Befektetett eszközök összesen 147.940.357 (4.747.567) 143.192.790 Készletek 160.040 160.040 Vevőkövetelések 409.083 409.083 Egyéb rövid lejáratú követelések 442.390 442.390 Kapcsolt követelések 0 0 Rövid lejáratra adott kölcsönök 49.537 49.537 Elhatárolások 255.653 255.653 Jövedelemadó követelések 296.583 296.583 Pénz és pénzeszköz egyenértékes 40.991.952 40.991.952 Forgóeszközök összesen 42.605.238 0 42.605.238 Eszközök összesen 190.545.595 (4.747.567) 185.798.028
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 73 Konszolidált Mérleg 2019.12.31. eredetileg Vagyonkezelt eszközök átsorolása 2019.12.31. módosított Tőke és források EUR EUR Jegyzett tőke 15.217.006 15.217.006 Visszavásárolt saját részvények (1.171) (1.171) Tartalékok 25.645.230 25.645.230 Átváltási tartalék -2.710.880 (141.492) (2.852.372) Felhalmozott eredmény 34.925.192 34.925.192 A Társaság részvényeseire jutó tőke 73.075.377 (141.492) 72.933.885 Nem ellenőrző részesedések 730.936 730.936 Tőke és tartalékok összesen 73.806.313 (141.492) 73.664.821 Hosszú lejáratú bankhitelek és lízing kötelezettségek 31.751.611 (4.606.075) 27.145.536 Kötvénytartozás 60.940.494 60.940.494 Bérlők által teljesített letétek 301.775 301.775 Hosszú lejáratú kapcsolt kötelezettségek 10.503.256 10.503.256 Halasztott adó kötelezettségek 3.565.003 3.565.003 Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 107.062.139 (4.606.075) 102.456.064 Rövid lejáratú bankhitelek és lízing kötelezettségek 7.139.967 7.139.967 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 614.028 614.028 Rövid lejáratú kapcsolt kötelezettségek 36.003 36.003 Kötelezettségek szállítók felé 993.818 993.818 Adó, illeték kötelezettségek 398.513 398.513 Jövedelem adó kötelezettségek 140.089 140.089 Passzív elhatárolások és céltartalékok 354.725 354.725 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 9.677.143 0 9.677.143 Kötelezettségek összesen 116.739.282 (4.606.075) 112.133.207 Tőke és források összesen 190.545.595 (4.747.567) 185.939.520
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 74 Konszolidált Mérleg 2020.12.31. eredetileg Vagyonkezelt eszközök átsorolása 2020.12.31. módosított Eszközök EUR EUR Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok 172.440.000 (6.700.000) 165.740.000 Tárgyi eszközök 199.980 199.980 Eszköz használati jog 1.693.457 1.767.365 3.460.822 Halasztott adó eszközök 217.138 217.138 Goodwill 4.353.991 4.353.991 Részesedés társult vállalkozásban 39.701 39.701 Hosszú lejáratú kapcsolt követelések 557.486 557.486 Befektetett eszközök összesen 179.501.753 (4.932.635) 174.569.118 Készletek 10.118.606 10.118.606 Vevőkövetelések 811.322 811.322 Egyéb rövid lejáratú követelések 894.691 894.691 Kapcsolt követelések 1.578 1.578 Rövid lejáratra adott kölcsönök 6.153 6.153 Elhatárolások 331.266 331.266 Jövedelemadó követelések 92.767 92.767 Pénz és pénzeszköz egyenértékes 22.063.065 22.063.065 Forgóeszközök összesen 34.319.448 0 34.319.448 Eszközök összesen 213.821.201 (4.932.635) 208.888.566
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 75 Konszolidált Mérleg 2020.12.31. eredetileg Vagyonkezelt eszközök átsorolása 2020.12.31. módosított Tőke és források EUR EUR Jegyzett tőke 15.217.006 15.217.006 Visszavásárolt saját részvények (1.171) (1.171) Tartalékok 25.645.230 25.645.230 Átváltási tartalék (10.113.074) (763.161) (10.876.235) Felhalmozott eredmény 47.358.839 47.358.839 A Társaság részvényeseire jutó tőke 78.106.830 (763.161) 77.343.669 Nem ellenőrző részesedések 2.888.383 2.888.383 Tőke és tartalékok összesen 80.995.213 (763.141) 80.232.052 Hosszú lejáratú bankhitelek és lízing kötelezettségek 38.530.156 (4.169.474) 34.360.682 Kötvénytartozás 55.179.933 55.179.933 Bérlők által teljesített letétek 1.430.940 1.430.940 Hosszú lejáratú kapcsolt kötelezettségek 4.503.061 4.503.061 Halasztott adó kötelezettségek 4.714.789 4.714.789 Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 104.358.879 (4.169.474) 100.189.405 Rövid lejáratú bankhitelek és lízing kötelezettségek 2.159.141 2.159.141 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 19.188.242 19.188.242 Rövid lejáratú kapcsolt kötelezettségek 994.102 994.102 Kötelezettségek szállítók felé 4.552.000 4.552.000 Adó, illeték kötelezettségek 404.555 404.555 Jövedelem adó kötelezettségek 39.106 39.106 Passzív elhatárolások és céltartalékok 1.129.963 1.129.963 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 28.467.109 0 28.467.109 Kötelezettségek összesen 132.825.988 (4.169.474) 128.656.514 Tőke és források összesen 213.821.201 (4.932.635) 209.651.728
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 76 Konszolidált Átfogó jövedelemkimutatás 2020.12.31. eredetileg Vagyonkezelt eszközök átsorolása 2020.12.31. módosított EUR EUR EUR Ingatlan bérbeadásból származó bevétel 7.536.560 7.536.560 Ingatlan bérbeadás közvetlen költségei (1.317.573) (1.317.573) Közvetlen fedezet 6.218.987 0 6.218.987 Adminisztrációs költségek (974.838) (974.838) Személyi jellegű ráfordítások (1.181.590) (1.181.590) Egyéb bevételek/(ráfordítások) (11.503) (11.503) Leányvállalatok, befektetések értékesítésének nyeresége (vesztesége) 305.220 305.220 Befektetési célú ingatlanok értékesítésének eredménye 0 0 Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok átértékelésének eredménye 15.912.830 15.912.830 Részesedéseken realizált, elszámolt veszteség - 0 Adózás, kamatok és értékcsökkenés előtti eredmény 20.269.106 0 20.269.106 Értékcsökkenés és amortizáció (261.540) (261.540) Pénzügyi műveletek egyéb (ráfordítása)/ bevétele (2.726.838) (2.726.838) Kamat bevételek és (ráfordítások) egyenlege (2.618.996) (2.618.996) Adózás előtti eredmény 14.661.732 0 14.661.732 Jövedelemadók (1.460.061) (1.460.061) Adózott eredmény 13.201.671 0 13.201.671 Egyéb átfogó eredmény Tevékenységek devizaátszámításakor felmerült árfolyam-különbözetek (7.402.194) (621.669) (8.023.863) Tárgyévi egyéb átfogó eredmény, adózással csökkentve (7.402.194) (621.669) (8.023.863) TÁRGYÉVI ÁTFOGÓ EREDMÉNY ÖSSZESEN 5.799.477 (621.669) 5.177.808 Az adózott eredményből: Nem ellenőrző részesedésekre jutó rész 907.910 907.910 A Társaság tulajdonosaira jutó rész 12.293.761 12.293.761 Teljes átfogó eredményből: Nem ellenőrző részesedésekre jutó rész 907.910 907.910 A Társaság tulajdonosaira jutó rész 4.891.567 (621.669) 4.269.898
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 77 Konszolidált Cash Flow kimutatás 2020.12.31.- én végződő üzleti évre eredetileg Vagyonkezelt eszközök átváltásának árfolyamhatása 2020.12.31.-én végződő üzleti évre módosított EUR EUR EUR Adózás előtti eredmény 14.661.732 - 14.661.732 Jövedelem termelő befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye (15.933.455) (15.933.455) Ingatlan értékesítésének eredménye 0 0 Értékcsökkenés 261.540 261.540 Negatív goodwill (199.106) (199.106) Leányvállalatok értékesítésének (nyeresége)/vesztesége (305.220) (305.220) Kamat bevételek (122.832) (122.832) Kamatráfordítások 2.741.828 2.741.828 Követelések és egyéb forgóeszközök változása (2.344.181) (2.344.181) Aktív időbeli elhatárolások változása (75.613) (75.613) Készletek változása (9.958.566) (9.958.566) Kötelezettségek és elhatárolások változása 17.126.424 621.669 17.748.093 Bérlői letétek változása (1.129.165) (1.129.165) Fizetett nyereségadó (324.025) (324.025) Üzleti tevékenységből származó nettó cash flow 4.399.361 621.669 5.021.030 Tárgyi eszköz értékesítés bevétele - - Ingatlanokon végzett karbantartási kiadások (20.625) (20.625) Leányvállalat megszerzése (8.115.033) (8.115.033) Tárgyi eszköz beszerzések (1.956.688) (1.956.688) Adott, nyújtott kölcsönök változása 43.384 43.384 Kapott kamatok 122.832 122.832 Befektetési célú ingatlanok beszerzése - - Ingatlanok értékesítésén realizált bevétel - - Befektetési tevékenységből származó nettó cash flow (9.926.130) - (9.926.130) Hitelek, lízing, kölcsönök felvétele - - Hiteltörlesztés (3.258.096) (3.258.096) Fizetett kamatok (2.741.828) (2.741.828) Pénzügyi tevékenységből származó nettó cash flow (5.999.924) - (5.999.924) Árfolyamváltozás hatása: (7.402.194) (621.669) (8.023.863) Pénzeszközök változása (18.928.887) - (18.928.887) Pénzeszköz egyenlegek: Pénzeszközök az év elején 40.991.952 40.991.952 Pénzeszközök az év végén 22.063.065 22.063.065
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 78 49. Kapcsolt felekkel szembeni tranzakciók Kulcspozícióban lévő vezetők javadalmazása Az Igazgatótanács tagjai 2020. évben egyaránt 300 eFt/fő díjazásban részesültek, az audit bizottság tagjai további 100 eFt/fő díjazásban részesültek. 2021-ben az Igazgatótanács tagjai 200 eFt/fő díjazásban részesültek. A Társaságnak a vezető tisztségviselőkkel nincs olyan szerződése, amely a Társaságra nézve szerződéseik megváltoztatásával jövőbeni kötelezettségeket keletkeztetne. 2021 (eHUF/év/fő) 2020 (eHUF/év/fő) Igazgató tanács tagjainak megbízásos jogviszonyú tiszteletdíja (5 fő) 200 300 Audit bizottsági tagok megbízásos jogviszonyú tiszteletdíja (3fő) - 100 Sem az Igazgatóság, sem a Felügyelő Bizottság tagjai részére nem került sor kölcsön nyújtására. Juttatások a kulcspozícióban lévő felső- és középvezetés részére adatok EUR-ban 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Bérek és egyéb bér típusú kifizetések 372.243 319.638
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 79 50. Szegmens információk A Csoport fő döntéshozója részére – a Társaság Igazgató Tanácsa - az erőforrások elosztása és a szegmensek teljesítményének mérése céljából szolgáltatott információk a nyújtott szolgáltatásokra összpontosítanak. A Csoport bemutatandó szegmensei az IFRS 8 alapján az alábbiak: Iroda bérbeadási szolgáltatás Logisztikai, ipari és kereskedelmi ingatlan bérbeadási szolgáltatás üzemeltetés szolgáltatás Konszolidált szegmensenkénti eredménykimutatás 2021-re vonatkozóan 2021.12.31.-én végződő üzleti évre Iroda bérlet Logisztikai ingatlan bérbeadása Üzemeltetés Retail Szegmensbe nem sorolt tételek Összesen EUR Ingatlan bérbeadásból származó bevétel 1.119.029 2.909.294 1.611.743 1.834.327 (0) 7.474.392 Ingatlan bérbeadás közvetlen költségei (483.428) 244.802 (828.435) (0) (1.067.062) Közvetlen fedezet 635.601 3.154.095 783.308 1.834.327 (1) 6.407.330 Általános költségek és bevételek 2.509.655 (9.151.272) (518.709) (4.292.052) (11.452.379) Adózás előtti eredmény 3.145.255 (5.997.177) 264.599 1.834.327 (4.292.053) (5.045.049) Jövedelemadók (795.132) 327.388 (4.329) (165.089) (97.507) (734.669) Tárgyévi eredmény 2.350.124 (5.669.789) 260.270 1.669.237 (4.389.560) (5.779.718) Szegmenshez rendelhető eszközök 63.777.089 297.273.649 3.106.326 22.380.000 (150.372.865) 236.164.198 Szegmenshez rendelhető kötelezettségek 32.243.955 162.297.642 884.083 - (33.438.749) 161.986.931
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 80 Konszolidált szegmensenkénti eredménykimutatás 2020-ra vonatkozóan (módosított) 2020.12.31.-én végződő üzleti évre Iroda bérlet Logisztikai ingatlan bérbeadása Üzemeltetés Retail Szegmensbe nem sorolt tételek Összesen EUR Ingatlan bérbeadásból származó bevétel 1.505.741 3.039.090 1.118.999 1.872.730 0 7.536.560 Ingatlan bérbeadás közvetlen költségei (897.751) (139.049) (280.773) 0 (1.317.573) Közvetlen fedezet 607.991 2.900.041 838.226 1.872.730 0 6.218.987 Általános költségek és bevételek 8.013.477 7.824.237 (303.434) (7.091.535) 8.442.745 Adózás előtti eredmény 8.621.468 10.724.278 534.791 1.872.730 (7.091.535) 14.661.732 Jövedelemadók (549.505) (949.414) (39.173) (168.546) 246.576 (1.460.061) Tárgyévi eredmény 8.071.964 9.774.864 495.619 1.704.184 (6.844.959) 13.201.671 Szegmenshez rendelhető eszközök 61.515.564 264.255.676 2.873.264 22.100.000 (133.516.990) 208.888.566 Szegmenshez rendelhető kötelezettségek 29.129.297 141.521.953 876.830 - (34.532.618) 128.656.514
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 81 51. Pénzügyi instrumentumok Pénzügyi instrumentumnak minősülnek a vevőkövetelések, az adott kölcsönök és a pénzeszközök, valamint a felvett hitelek, kölcsönök és a szállítói kötelezettségek. 2021. december 31. Könyv szerinti érték Valós érték Pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönök és követelések Vevőkövetelések 492.449 492.449 Kapcsolt követelések - - Rövid lejáratra adott kölcsönök 1.161.005 1.161.005 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek 24.857.395 24.857.395 Pénzügyi kötelezettségek Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kötelezettségek Hosszú lejáratú hitelek 48.007.602 48.007.602 Kötvénykötelezettség 54.557.445 54.557.445 Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök 932.373 932.373 Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 955.566 955.566 Szállítói kötelezettségek 9.812.260 9.812.260 2020. december 31. módosított Könyv szerinti érték Valós érték Pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönök és követelések Vevőkövetelések 811.322 811.322 Kapcsolt követelések 557.486 557.486 Rövid lejáratra adott kölcsönök 6.153 6.153 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek 22.063.065 22.063.065 Pénzügyi kötelezettségek Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kötelezettségek Hosszú lejáratú hitelek 34.360.682 34.360.682 Kötvénykötelezettség 55.179.933 55.179.933 Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök 2.159.141 2.159.141 Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 5.497.163 5.497.163 Szállítói kötelezettségek 4.552.000 4.552.000 Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értéke mindkét évben megközelítik a könyv szerinti értéküket. A valós érték meghatározása mindkét évben a 3. szintnek megfelelő valós értéken történt.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 82 52. Kockázatkezelés A Csoport pénzügyi eszközei közé tartoznak a pénzeszközök, kölcsönök, vevői és egyéb követelések, valamint egyéb eszközök – kivéve az adókat. A Csoport pénzügyi kötelezettségei közé tartoznak a hitelek és kölcsönök, szállítói és egyéb kötelezettségek, kivéve az adókat és pénzügyi kötelezettségek valós értéken történő átértékeléséből származó nyereséget vagy veszteséget. A Csoport a következő pénzügyi kockázatoknak van kitéve: hitelkockázat likviditási kockázat piaci kockázat üzleti kockázat Ez a fejezet bemutatja a Csoport fenti kockázatait, a Csoport célkitűzéseit, politikáit, folyamatok mérését és kockázat kezelését, valamint a Csoport tőkemenedzsmentjét. Az Igazgatóság általános felelősséget visel a Csoport létrehozása, felügyelete és kockázatkezelése terén. A Csoport kockázat menedzsment politikájának célja, hogy kiszűrje és kivizsgálja azokat a kockázatokat, amelyekkel szembesül a Csoport, valamint, hogy beállítsa a megfelelő kontrolokat, és hogy felügyelje a kockázatokat. A kockázat menedzsment politika és rendszer felülvizsgálatra kerül, hogy tükrözhesse a megváltozott piaci körülményeket és a Csoport tevékenységeit. 52.1 Tőkemenedzsment A Csoport politikája, hogy megőrizze az alaptőkét, amely elegendő ahhoz, hogy a befektetői és hitelezői bizalom a jövőben fenntartsa a jövőbeni fejlődését a Csoportnak. A Csoport tőkeszerkezete a nettó idegen tőkéből, valamint a Csoport saját tőkéjéből áll (ez utóbbi a jegyzett tőkét, a tartalékokat és a nem ellenőrző tulajdonosok részesedését foglalja magában). A Csoport a tőke kezelése során igyekszik biztosítani, hogy a Csoport folytatni tudja tevékenységét és egyúttal maximalizálja a tulajdonosok számára a megtérülést a kölcsöntőke és a saját tőke optimális egyensúlyozásával, valamint az optimális tőkestruktúra megtartását a tőkeköltségek csökkentése érdekében. A Csoport azt is figyeli, hogy leányvállalatainak tőkeszerkezete megfelel-e a helyi törvényi előírásoknak.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 83 52.2 Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat annak a kockázatát fejezi ki, hogy az adós vagy a partner nem teljesíti szerződéses kötelezettségeit, amely pedig pénzügyi veszteséget eredményez a Csoport számára. Pénzügyi eszközök, amelyek hitelezési kockázatoknak vannak kitéve, lehetnek hosszú vagy rövid távú kihelyezések, pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, vevők és egyéb követelések. A pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke a maximális kockázati kitettséget mutatja. Az alábbi táblázat a Csoport maximális hitelkockázati kitettségét mutatja 2020. december 31-én és 2021. december 31-én. Maximális követelés kitettség 2021.12.31.-én végződő üzleti évre 2020.12.31.-én végződő üzleti évre EUR EUR Vevőkövetelések 492.449 811.322 Egyéb rövid lejáratú követelések 6.040.096 894.691 Kapcsolt követelések 1.154.916 1.578 Rövid lejáratra adott kölcsönök 6.089 6.153 Elhatárolások 741.635 331.266 Pénz és pénzeszköz egyenértékes 24.857.395 22.063.065 33.292.580 24.108.075 A Csoport hitelkockázati kitettsége megnőtt az előző évhez képest, azonban a pénzügyi instrumentumok hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta, a pénzügyi instrumentumokat a Csoport alacsony hitelkockázatúnak minősíti. Lásd még 53. jegyzet. 52.3 Piaci kockázat A piaci kockázat annak kockázata, hogy a piaci árak, mint az átváltási árfolyamok, kamatlábak és a befektetési alapokba történő befektetések árai, változása befolyásolni fogja a Csoport eredményét vagy pénzügyi instrumentumokban lévő befektetéseinek értékét. A piaci kockázat kezelésének célja a piaci kockázatnak való kitettségek kezelése és ellenőrzése elfogadható keretek között, a haszon optimalizálása mellett. 52.4 Kamat kockázat A kamatlábkockázat annak a kockázata, hogy bizonyos pénzügyi eszközök és kötelezettségek jövőbeni pénzáramlásai a piaci kamatláb változásának hatására ingadoznak. A piaci kamatláb változása a változó kamatozású hitelek és kötvénykibocsátásból eredő kötelezettségek esetében jelent kitettséget a Csoport számára. A Csoport hitelei után átlagosan 8,55%/ 6,4% hitelkamatot fizet. A kamatkörnyezet 50 bázispontos elmozdulása az alábbi változást eredményezné a Csoport eredményességére vonatkozóan:
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 84 Átlagos kamat számítása EUR kamat % +0,5% (kamat) EUR hatás Bank/tőke: 2021.01.01. 18.626.232 Bank/tőke: 2021.12.31. 24.082.580 Bank/tőke átlagos állomány 21.354.406 4,86% 5,36% 12 hó kamat Bank részére 1.038.633 1.145.405 Kamat teher éves növekménye 106.772 Átlagos kamat számítása módosított EUR kamat % +0,5% (kamat) EUR hatás Bank/tőke: 2020.01.01. (2.100.374) Bank/tőke: 2020.12.31. 14.456.758 Bank/tőke átlagos állomány 6.178.192 10,77% 11,27% 12 hó kamat Bank részére 665.100 695.991 Kamat teher éves növekménye 30.891 52.5 Deviza kockázat A Csoport megállapította, hogy eredménye alapvetően két pénzügyi természetű kulcsváltozótól függ lényegesen, a kamatkockázattól, és az árfolyamkockázattól, így ezen kulcsváltozókra elvégezte az érzékenységi vizsgálatokat. Mivel a Csoportnak a funkcionális pénzneme a HUF, így a devizakockázat a EUR és a CHF alapú hitelek és kötelezettségekből adódtak. Az Appeninn Nyrt. deviza alapú beruházási hitelei EUR- ban denomináltak, a hitelportfólió 2018-ban lezárt sikeres átstrukturálását követően. A beszámoló készítésénél alkalmazott HUF tételek átváltását a Csoport az alábbi árfolyamokon végezte. A Csoport a záró MNB árfolyamot a mérleg tételekre, az Átlagos napi MNB árfolyamot az eredmény tételekre alkalmazta. A tranzakciós devizák köre a HUF, a Csoport árfolyamkitettségének vizsgálata a deviza változásainak számszerűsítésével történt. A Társaság mérlegének EUR- HUF változására való érzékenységét a kitettség összege alapján mutatjuk be. A 2020. évi mérlegben 148,5 millió EUR, a 2021. évi mérlegben a változás alapjául szolgáló EUR érték 167,2 millió EUR volt. A vizsgálat 0,5-1% -os elmozdulásra történt. A Társaság devizák közti átváltás 1%-os elmozdulásig 2020-ban 1.567 ezer EUR, míg 2021-ben 1.760 ezer EUR kitettsége van a változásra.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 85 52.6 Üzleti kockázat A Csoport következetes, kiszámítható és versenyképes bérleti díjakat állapít meg bérlői részére. A jelenlegi bérleti díjak összhangban vannak az ingatlanok környezetével és minőségével. A jelenlegi globális gazdasági környezetet és a budapesti irodapiacon kialakult kereslet-kínálat viszonyokat figyelembe véve azonban nincsen bizonyosság arra vonatkozóan, hogy a jelenlegi bérleti díjak és feltételek a jövőben is fenntarthatóak lesznek. A Magyar Kormány a 40/2020. (III.11.) sz. rendeletével a 2020. március 11.-én kihirdette Magyarországon a veszélyhelyzetet. A Magyar Kormány ezt követően a COVID-19 terjedésének lassítása érdekében kormányrendeletekben korlátozta a határforgalmat és a nem létfontosságú üzletek nyitvatartási idejét. Ezzel párhuzamosan gazdaságélénkítő intézkedésekről is döntött a Kormány, melyek közül a legjelentősebbek közé tartozik az adósságszolgálati moratórium elrendelése 2020. december 31. napjáig. Az Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt, valamint leányvállalatai működésére a járvány okozta intézkedések jelentős, de nem kritikus hatással vannak. A jelenlegi bérlői állomány megközelítőleg 5-15%-a esik azon üzletágak alá, amelyeknek a kormányrendeletek miatt be kellett zárnia, így átmeneti bevétel kieséssel számolnak. Ezen bérlők közül néhányan jelezték az Appeninn Holding felé az ideiglenes bérleti díj csökkentése iránti igényüket, azonban ez nem volt olyan jelentős, amely miatt a Csoport IFRS 16 szerinti bevételelszámolását módosítani kellett volna. A legjelentősebb négy bérlőt a COVID-19 okozta bevételkiesés nem, vagy csak kisebb mértékben érinti. Az Appeninn Holding jelenlegi kiadatlansági rátája 7%, az átlagos lejárati idő 4,5 év. Az Appeninn Holdingnak jelentős likviditási tartaléka van és a várható átmeneti bevétel kiesés/átrendeződés mellett is képes pénzügyi kötelezettségeit időben teljesíteni középtávon is. A bérlők védelme érdekében a Csoport megtesz minden olyan óvintézkedést, mellyel segítheti a járvány terjedésének lassítását és fenntartja a folyamatos működést.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 86 52.7 Likviditási kockázat A likviditási kockázat annak kockázata, hogy a Csoport nem tudja pénzügyi kötelmeit esedékességkor teljesíteni. A Csoport likviditásmenedzselési megközelítése, hogy amennyire lehetséges, mindig megfelelő likviditást biztosítson kötelezettségei esedékességkor történő teljesítéséhez, mind szokásos, mind feszített körülmények között anélkül, hogy elfogadhatatlan vesztesége merülne fel vagy kockáztatná a Csoport hírnevét. A szerződött és ténylegesen fizetendő (nem diszkontált) pénzügyi kötelezettségeknek lejárati szerkezetét az alábbi táblázat foglalja össze 2020. és 2021. december 31-re vonatkozóan: 2021.12.31 1 éven belül esedékes 2-5 éven belül esedékes 5 éven túl esedékes Összesen Pénzügyi eszközök Vevőkövetelések 492.449 492.449 Éven túli követelések 346.982 346.982 Egyéb rövid lejáratú követelések 6.040.096 6.040.096 Kapcsolt követelések 1.154.916 1.154.916 Rövid lejáratra adott kölcsönök 6.089 6.089 Pénzeszköz egyenértékesek 24.857.395 24.857.395 Pénzügyi eszközök 32.550.945 346.982 - 32.897.927 Pénzügyi kötelezettségek Hitelek és lízingek 972.373 39.484.988 7.550.241 48.007.602 Kötvénytartozás 700.000 2.800.000 56.657.445 60.157.445 Bérlők által teljesített letétek 1.286.727 1.286.727 Kapcsolt kötelezettségek 955.566 4.603.285 5.558.851 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 21.266.228 21.266.228 Kötelezettségek szállítók felé 9.812.260 9.812.260 Passzív elhatárolások 606.081 13.771.398 14.377.479 Pénzügyi kötelezettségek 34.312.508 61.946.398 64.207.686 160.466.592 Lásd még 53. jegyzet.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 87 2020.12.31 módosított 1 éven belül esedékes 2-5 éven belül esedékes 5 éven túl esedékes Összesen Pénzügyi eszközök Vevőkövetelések 811.322 811.322 Kapcsolt követelések 557.486 557.486 Rövid lejáratra adott kölcsönök 6.153 6.153 Pénzeszköz egyenértékesek 22.063.065 22.063.065 Pénzügyi eszközök 22.880.540 557.486 - 23.438.026 Pénzügyi kötelezettségek Hitelek és lízingek 2.159.141 26.524.957 5.676.584 34.360.682 Kötvénytartozás 55.179.933 55.179.933 Bérlők által teljesített letétek 1.430.940 1.430.940 Kapcsolt kötelezettségek 994.102 4.503.061 5.497.163 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 19.188.242 19.188.242 Kötelezettségek szállítók felé 4.552.000 4.552.000 Passzív elhatárolások 1.129.963 1.129.963 Pénzügyi kötelezettségek 28.023.448 32.458.958 60.856.517 121.338.923 53. Finanszírozási tevékenységhez kapcsolódó kötelezettségek változásai 2021. január 1. Pénzáramok Árfolyam- változás 2021. december 31. Bankhitelek és lízingkötelezettségek rövid 2.159.141 (1.226.768) 932.373 Bankhitelek és lízingkötelezettség hosszú 34.360.682 13.646.920 48.007.602 Kötvénytartozások 55.179.933 (622.488) 54.557.445 Összesen 91.699.756 12.420.152 (622.488) 103.497.420 2020. január 1. Pénzáramok Árfolyam- változás 2020. december 31. Bankhitelek és lízingkötelezettségek rövid 7.139.967 (4.980.826) 2.159.141 Bankhitelek és lízingkötelezettség hosszú 27.145.536 7.215.146 34.360.682 Kötvénytartozások 60.940.494 (5.760.561) 55.179.933 Összesen 95.225.997 2.234.320 (5.760.561) 91.699.756
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 88 54. Függő kötelezettségek Az Appeninn Nyrt. mint tulajdonos, a korábbi néven Appeninn Logisztika Zrt. (jelenlegi név VÁR- Logisztika Zrt.) részére 2013. június 27–től Orgovány és Vidéke Takarékszövetkezet részére készfizető kezesként és zálogkötelezettként a hitelintézettel kötött szerződésben továbbra is, az Appeninn Logisztika Zrt. értékesítését követően is fél maradt. 2017. december 06-val a VÁR- Logisztika Zrt. tulajdonosai teljesítés átvállalási megállapodással kötelezettséget vállaltak az Appeninn Nyrt.-nek a Takarékszövetkezettel szemben fennálló mindennemű és teljes kötelezettségeire. A Társaság kezesség vállalása 2023. június 15-ig, illetve a kötelezettség teljesítéséig tart. A Társaság fordulónapi kitettsége 240 ezer EUR. A Társaság megvizsgálta, a kötelezettségvállalók teljesítési képességét, e beszámoló fordulónapján a Társaság vezetése a kezességből fennálló kötelezettséghez nulla fizetésképtelenségi valószínűséget rendelt, a kezességhez kapcsolódóan a mérlegben megjelenített összeg nulla EUR. A Csoport nem tartott nyilván egyéb függő kötelezettséget 2021. december 31-én. 55. Mérlegfordulónap utáni események Az Appeninn BLT Kft., a Társaság egyik leányvállalata 2022. március 17. napján üzletrész adásvételi szerződést írt alá a BAYER Property Ingatlanfejlesztő Zártkörűen Működő Részvénytársasággal (székhely: 2038 Sóskút, Bolyai János utca 15; Cg.: 13-10-041948) a PRO-MOT HUNGÁRIA Kft. törzsbetéteinek 74,99 %-át megtestesítő üzletrész adásvétele tekintetében. A tranzakció zárását a felek a szerződés aláírástól számított 4 hónapon belül tervezik megvalósítani. Fordulónap után a Sberbanknál kialakult helyzetet a Dreamland cégcsoport beszámítási kérelemmel kezelte. A Cégcsoport Sberbank-nál vezetett számlaegyenlege a Bank tevékenységének felfüggesztése előtt 4.242 ezer EUR-t tett ki, az OBA által garantált 100 ezer euro összeg entitásonként összesen közzététel előtt 505 ezer EUR visszafizetését jelentett. A fennmaradó pénzösszeg tekintetében a Cégcsoporton belül engedményezésekre került sor, ahol a Tokaj Csurgó Völgy Kft. – mint Sberbank által hitelezett entitás- 5.210 ezer EUR hitelével szemben kérte a beszámítást a végelszámolótól a Társaság. A fordulónapot követően nem történt egyéb lényeges esemény.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 89 56. COVID-19 hatások Az Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt, valamint leányvállalatai működésére 2021-ben a járvány nem gyakorolt komolyabb hatást. Míg 2020-ban 15-20 bérlőnél jelentkeztek olyan nehézségek, amelyek részben felmondást, részben átmenti kedvezményt vontak maguk után, ezzel szemben 2021-ben nem volt bérlői mozgás a COVID19 következtében. 2021-ben egyetlen bérlőnél okoztak a COVID19 utólagos hatásai piaci nehézséget a normál működés helyreállítása során. Ezen bérlő 3 havi kedvezményt kapott 2021 Q3 folyamán, amely kedvezményt 2021 Q4 és 2022 Q1 között fizet meg. A leányvállalat ingatlanában lévő említett bérlő 5 éven túli bérleti szerződéssel rendelkezik. 57. Konszolidált beszámoló összeállításával kapcsolatos információ A 2021. december 31-én végződő üzleti évre vonatkozó EU által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során az összeállítás alapját az egyedi auditált magyar számviteli törvény szerint összeállított anya- és leányvállalati beszámolók képezték. Ezen beszámolók összeállításért felelős számviteli szolgáltató társaság a NewEdition Számviteli Szolgáltató Kft., a mérlegképes könyvelő neve és regisztrációs száma Fazakas Hajnal (regisztrációs szám: 153273). A Csoport a magyar számviteli törvény által összeállított beszámolók IFRS sztenderdeknek való megfeleltetése érdekében IFRS regisztrációval rendelkező számviteli szakértőt bízott meg. Az IFRS beszámoló elkészítéséért személyében felelős: Rózsa Ildikó (regisztrációs szám: 207258). Az IFRS beszámoló elkészítésével megbízott szakértő megbízása kizárólag a Magyar számviteli előírások és a IFRS előírások közötti eltérések beazonosítására, illetve a hatályos EU által befogadott IFRS-ek előírásainak megfelelő konszolidált beszámoló elkészítésére terjedt ki. 58. Konszolidált beszámoló könyvvizsgálattal történő ellenőrzése, könyvvizsgáló díjazása A Csoport könyvvizsgálatát ellátó társaság és személyében felelős könyvvizsgálót a Társaság Közgyűlése választja meg. A Csoport közgyűlése által a 2021. évi gazdálkodási adatok ellenőrzésével megbízott könyvvizsgáló: Ernst & Young Könyvvizsgáló Korlátolt Felelősségű Társaság (személyében felelős könyvvizsgáló: Bartha Zsuzsanna Éva), regisztrációs szám: 005268 A könyvvizsgáló díjazása: Appeninn Nyrt egyedi, az Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban, valamint az IFRS előírásaival összhangban elkészített éves beszámolója és Appeninn Nyrt. konszolidált IFRS beszámolója könyvvizsgálatának díja összesen 15.986 eFt + Áfa. A könyvvizsgáló által nyújtott egyéb számviteli szolgáltatások díja 2.900 EUR volt.
APPENINN HOLDING NYRT. 2021. DECEMBER 31. KONSZOLIDÁLT ÉVES PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 90 Egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásokat, adótanácsadói szolgáltatásokat, valamint nem a könyvvizsgálat körébe tartozó szolgáltatásokat a Csoport számára a könyvvizsgálók nem végeztek. 59. A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése Az Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt. 2022. április 8-án megtartott igazgató tanácsi ülésén a Csoport 2021. évi, EU által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készített konszolidált éves beszámolóját jóváhagyta. A Csoport Igazgatótanácsa jóváhagyta a Csoport jelen konszolidált beszámolójának kibocsátását, de a tulajdonosok éves rendes közgyűlése, amely a beszámoló elfogadására jogosult, az elfogadás előtt kérhet módosításokat. 60. Nyilatkozatok Felhívjuk a figyelmet arra, hogy számos olyan fontos tényező van, amelynek hatására a tényleges eredmények lényegesen eltérhetnek a jövőre vonatkozó megállapításokban foglaltaktól. Felelősségvállaló nyilatkozat – Az alkalmazott számviteli előírások alapján, a legjobb tudásunk szerint elkészített Konszolidált éves beszámoló valós és megbízható képet ad az Appeninn Vagyonkezelő Holding Nyrt. és a konszolidációba bevont vállalkozásai eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint eredményéről, a konszolidációba bevont vállalkozások helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket. Budapest, 2022. április 8. Dr. Bihari Tamás Igazgatótanács Elnöke